做企业所得税汇算清缴发现要补税怎么调账才能不交

一年一度的个税汇算又开始了，全网都在晒退税，有些人着急了赶紧也开始办理，一顿操作，却发现自己不但无法退税，还要补税。按说该交的税平时都交了，为什么还要补税呢？

一般来说，常见的补税情形有以下几种：

一、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）

二、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率

三、预扣预缴时多扣除了不该扣除的项目或金额，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加等

四、纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等

五、纳税人年度中间更换工作单位，在预扣预缴时分别适用了较低税率，年度综合所得合并后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率

这是一些常见情形，实际上还会有一些特殊情况，比如：

一、专项附加扣除自行填报有误。这里要注意专项附加扣除目前一共有“3岁以下婴幼儿照护（1000元/孩、月）、子女教育（1000元/孩、月）、继续教育（取得专业资格当年3600元/年、在职学历教育400元/月且不超48个月）、大病医疗（医保范围内凭票扣除最高80000元/年）、住房贷款利息（首套首贷1000元/月）、住房租金（工作地无住房1500元或1100元或800元/月）和赡养老人（2000元/月且非独生子女必须分摊）等7项，其中住房贷款利息和住房租金不能同时享有。2022年开始又加了个人养老金（凭缴费凭证据实扣除且最高12000元/年）。有一些附加扣除是不需要凭证的，需要自行填报，如果年初自己填多了，每月税就交的少了，但是汇算清缴时重新更正计算就会补税。

二、单位申报错误。实际中，确实存在申报时填错数、看错行之类的，导致当月扣税少了，汇算清缴时需要更正补税。

三、汇算时一次性奖金计算方式选择错误，将年终奖合并至综合所得，导致补税。这种情况反而是最多的。

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