一般劳务所得税能不能退

更新时间: 2024.11.21 03:34 阅读:

兼职扣税20%,到底能不能退?需要分为两种情况进行分析:

1、可以退。

汇算清缴时,预缴的个税大于实际需要缴纳的个税时,可以退。

兼职收入,也是需要汇缴清算的收入。一般来说,兼职收入主要是劳务报酬所得。预缴时,单独计算个税,但是汇算清缴时,需要并入综合所得。

当然,即使可以退,也不是直接把扣的20%,直接退掉。而是需要根据汇算清缴的实际金额进行退。

一般劳务所得税能不能退(图1)

2、不可以退。

汇算清缴时,预缴的个税小于或等于实际需要缴纳的个税时,不可以退。这个时候,不仅不能退,还需要补缴个人所得税。

既然存在可以退的情况,自然也会出现需要补缴的情况,我们要理性面对。万一出现补税的情况,我们也要及时把税款补上。

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第一条规定:

2022年度终了后,居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

一般劳务所得税能不能退(图2)

哪些收入需要并入综合所得?

个税经过改革,现在处于混合税制阶段。在这个阶段,9种需要缴纳个税的所得,并没有都并入综合所得。

具体来说,并入综合所得的收入有四种:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

工资薪金就是我们上班公司发放的收入。而其他三项,在我们兼职时,都会遇到。而我们最常遇到的就是劳务报酬所得。

一般劳务所得税能不能退(图3)

劳务报酬如何计算退税?

一、预扣预缴时,如何计算个税?

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其实预扣预缴时,劳务报酬的税率并不是简单的20%。劳务报酬的税率有三种:20%、30%和40%。

一般劳务所得税能不能退(图4)

因为我们经常遇到的情况,都是应纳税所得小于2万的情况,所以都是按照20%的税率计算预扣预缴的个税。

另外,预扣预缴时可以扣除的费用分为两种情况:

1、单次劳务报酬大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

2、单次劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。

比方说,虎虎一次性获得的劳务报酬是8000元,预扣预缴时,需要缴纳的个税如下:

8000*(1-20%)*20%=1280。

具体来说:

可以扣除的费用=8000*20%=1600。

应纳税所得额=8000-1600=6400。

由于应纳税所得额小于20000元,所以税率是20%,速算扣除数是零。

应纳个税=6400*20%=1280元。

二、汇算清缴时,如何计算个税?

汇算清缴时,将工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得的收入额,减去费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除,然后按照综合所得税率,计算实际需要缴纳的个税,向税务机关申报并办理退税或补税。

举例说明:

虎虎是自由职业者,每月的收入是8000元的,这些都是劳务报酬。另外,假设虎虎没有专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除。

预扣预缴时,缴纳的个税:

8000*(1-20%)*20%*12

=1280*12

=15360元。

汇算清缴时,应纳税所得额如下:

8000*(1-20%)*12-60000=16800元。

这里需要注意,汇算清缴时,不管劳务报酬是否超过4000元,都是可以扣除20%的费用。

一般劳务所得税能不能退(图5)

根据综合所得税率表可知,16800元没有超过36000元,适用的税率是3%,速算扣除数是0。

实际应纳个税=16800*3%=504。

15360>504。

所以,可以退税。

退税金额=15360-504=14856。

当然,如果预缴预扣的个税小于实际需要缴纳的个税,就不能退了反而需要补税了。

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