劳务所得税在哪里交
近日网上看到一份行政处罚文书,称某路桥公司未代扣代缴劳务派遣人员工资薪金税所得税被罚。具体如下:01#很显然,这份处罚书里面,某路桥公司是用工的一方,而这些劳务派遣人员必须是某劳务派遣公司派到路桥的。
2024.11.07兼职扣税20%,到底能不能退?需要分为两种情况进行分析:
1、可以退。
汇算清缴时,预缴的个税大于实际需要缴纳的个税时,可以退。
兼职收入,也是需要汇缴清算的收入。一般来说,兼职收入主要是劳务报酬所得。预缴时,单独计算个税,但是汇算清缴时,需要并入综合所得。
当然,即使可以退,也不是直接把扣的20%,直接退掉。而是需要根据汇算清缴的实际金额进行退。
2、不可以退。
汇算清缴时,预缴的个税小于或等于实际需要缴纳的个税时,不可以退。这个时候,不仅不能退,还需要补缴个人所得税。
既然存在可以退的情况,自然也会出现需要补缴的情况,我们要理性面对。万一出现补税的情况,我们也要及时把税款补上。
《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第一条规定:
2022年度终了后,居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数,计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
个税经过改革,现在处于混合税制阶段。在这个阶段,9种需要缴纳个税的所得,并没有都并入综合所得。
具体来说,并入综合所得的收入有四种:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。
工资薪金就是我们上班公司发放的收入。而其他三项,在我们兼职时,都会遇到。而我们最常遇到的就是劳务报酬所得。
一、预扣预缴时,如何计算个税?
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其实预扣预缴时,劳务报酬的税率并不是简单的20%。劳务报酬的税率有三种:20%、30%和40%。
因为我们经常遇到的情况,都是应纳税所得小于2万的情况,所以都是按照20%的税率计算预扣预缴的个税。
另外,预扣预缴时可以扣除的费用分为两种情况:
1、单次劳务报酬大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;
2、单次劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。
比方说,虎虎一次性获得的劳务报酬是8000元,预扣预缴时,需要缴纳的个税如下:
8000*(1-20%)*20%=1280。
具体来说:
可以扣除的费用=8000*20%=1600。
应纳税所得额=8000-1600=6400。
由于应纳税所得额小于20000元,所以税率是20%,速算扣除数是零。
应纳个税=6400*20%=1280元。
二、汇算清缴时,如何计算个税?
汇算清缴时,将工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得的收入额,减去费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除,然后按照综合所得税率,计算实际需要缴纳的个税,向税务机关申报并办理退税或补税。
举例说明:
虎虎是自由职业者,每月的收入是8000元的,这些都是劳务报酬。另外,假设虎虎没有专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除。
预扣预缴时,缴纳的个税:
8000*(1-20%)*20%*12
=1280*12
=15360元。
汇算清缴时,应纳税所得额如下:
8000*(1-20%)*12-60000=16800元。
这里需要注意,汇算清缴时,不管劳务报酬是否超过4000元,都是可以扣除20%的费用。
根据综合所得税率表可知,16800元没有超过36000元,适用的税率是3%,速算扣除数是0。
实际应纳个税=16800*3%=504。
15360>504。
所以,可以退税。
退税金额=15360-504=14856。
当然,如果预缴预扣的个税小于实际需要缴纳的个税,就不能退了反而需要补税了。
近日网上看到一份行政处罚文书,称某路桥公司未代扣代缴劳务派遣人员工资薪金税所得税被罚。具体如下:01#很显然,这份处罚书里面,某路桥公司是用工的一方,而这些劳务派遣人员必须是某劳务派遣公司派到路桥的。
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