企业所得税广宣费扣除标准
企业所得税中三项经费、招待费、广宣费、手续费和佣金的扣除标准(重要)一 、三项经费扣除标准【提示 1】“工资薪金总额”,是按规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以
2024.11.22疑问
答复
第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
举个案例1
甲企业属于矿山行业,2018年度预提了安全生产费100万元,当年并未实际支付。
账务处理:
借:生产成本 100万元
贷:预提费用-安全生产费 100万元
久思财税思思老师提醒:
新冠疫情影响,售楼处关闭、复工复工延期,众多地产公司纷纷开启“裁员降薪、裁撤优化”模式,其中不乏融创、碧桂园、凯德、绿地、恒大、龙湖、保利、世茂等知名房企的身影。很多房企面临生死抉择。人人都在寻找出路。
这种困局怎么破?
众所周知,房地产业的税负向来沉重。当前节流最好的方法之一,就是通过事前的税务统筹规划,合法合理降低税收成本支出。另外,疫情过后,税务稽查必然强化,税务风险管控。
如何通过合理合法的税务筹划,开展“疫火重生自救之路”,帮助您“渡过严冬”。
可搜看:久思财税《房地产企业在应对股权转让、投融资、建设期间的15个涉税案例》
说明:
1、安全生产费指矿山企业按照规定标准提取,在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
2、维简费指我国境内矿山生产企业从成本中提取,专项用于维持简单再生产的资金。
注意:
2018年度,企业计提安全生产费时,由于费用尚未实际发生,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增100万元。
举个案列2
2019年实际支付了安全生产费60万元.
账务处理:
借:预提费用-安全生产费 60万元
贷:银行存款 60万元
注意:
2019年度,企业实际支出安全生产费60万元时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减60万元。
来源:郝老师说会计
*本文久思财税思思老师整理编辑.
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2024.11.21