企业所得税跨期扣除项目包含什么

更新时间: 2024.11.19 16:06 阅读:
企业所得税跨期扣除项目包含什么(图1)

疑问

在年度申报企业所得税中有个A105000纳税调整项目明细表第26行“(十三)跨期扣除项目”,怎么填写?

企业所得税跨期扣除项目包含什么(图2)

答复

第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

举个案例1

甲企业属于矿山行业,2018年度预提了安全生产费100万元,当年并未实际支付。

账务处理:

借:生产成本 100万元

贷:预提费用-安全生产费 100万元

久思财税思思老师提醒:

新冠疫情影响,售楼处关闭、复工复工延期,众多地产公司纷纷开启“裁员降薪、裁撤优化”模式,其中不乏融创、碧桂园、凯德、绿地、恒大、龙湖、保利、世茂等知名房企的身影。很多房企面临生死抉择。人人都在寻找出路。

这种困局怎么破?

众所周知,房地产业的税负向来沉重。当前节流最好的方法之一,就是通过事前的税务统筹规划,合法合理降低税收成本支出。另外,疫情过后,税务稽查必然强化,税务风险管控。

如何通过合理合法的税务筹划,开展“疫火重生自救之路”,帮助您“渡过严冬”。

可搜看:久思财税《房地产企业在应对股权转让、投融资、建设期间的15个涉税案例》

说明:

1、安全生产费指矿山企业按照规定标准提取,在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

2、维简费指我国境内矿山生产企业从成本中提取,专项用于维持简单再生产的资金。

注意:

2018年度,企业计提安全生产费时,由于费用尚未实际发生,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增100万元。

企业所得税跨期扣除项目包含什么(图3)

举个案列2

2019年实际支付了安全生产费60万元.

账务处理:

借:预提费用-安全生产费 60万元

贷:银行存款 60万元

注意:

2019年度,企业实际支出安全生产费60万元时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减60万元。

企业所得税跨期扣除项目包含什么(图4)

来源:郝老师说会计

*本文久思财税思思老师整理编辑.

  由于本号无法鉴别所有转载图片或文字的知识版权,如著作权人发现本号转载了其拥有著作权的作品时,请及时通知我们,本号将及时处理。 凡未注明久思财税原创作品,均转载自其它媒体,转载目的在于传递更多信息,并不代表本号赞同其观点和对其真实性负责.

•••展开全文
标签: 暂无
没解决问题?查阅“相关文档”