高新技术企业的税收优惠与风险防范分析

更新时间: 2024.11.21 10:34 阅读:

最近这两年关于高新技术企业的优惠政策真不少,总结起来如下:

高新技术企业优惠政策

文件名称

政策内容

《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部【2022】年第28号)

一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

二、现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%

《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税[2018]76号)

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

中华人民共和国企业所得税法

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

看着这么诱人的优惠,连原本不具备高新资质的企业都心动了,要不咱也申请一个?

这年头申请高新技术企业好像也不是很难,中介天天电话营销,可以提供一条龙服务,保证申请成功,有的甚至不要钱。那他们靠啥盈利呢?

1

卖专利

想申请高新技术企业,企业首先都有知识产权。没有?没关系,中介可以卖给你,只要几万块。

2

政府奖励分成

很多县区级政府都在大力鼓励辖区内的企业申请高新技术企业,如果申请成功即可给予一两百万的政府奖励。中介在协助申请高新技术企业证书时,常约定按收到的政府奖励分成,比例30%以上。

3

后续研发服务

高新技术企业申请成功后,每年发生的研发费用仍需达到标准。没有研发费用怎么办?没关系,中介可以提供研发服务。

说是研发服务,多半没有啥实质服务内容,只是提供“”研发服务“”、“”信息技术服务“”内容的发票而已。

有句老话说,只看到贼吃肉,没看到贼挨揍。

科技主管部门对高新技术企业申请的评审目前采取的是案头评审,根据企业提供的书面材料,只要几项指标达到了基本都可以通过。

但是企业要为上报材料的真实性负责。

拿到高新技术企业证书之后,企业要随时准备迎接科技部门、财税部门的事后随机抽查和重点检查。一旦发现企业不符合高新技术企业条件,就会取消其高新技术企业资格,并且连本带利追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。政府部门的奖励也是要收回去的。

如果不幸发现企业委托外部研发业务涉及虚开发票,那问题更严重了,搞不好企业法人、财务人员还要承担刑事责任。

如果大家留意这两年征管的动向,不难发现,一方面国家出台了很多优惠政策,减少符合鼓励方向的企业的税费负担,增加他们的竞争力、存活率。但是另一方面也重拳打击那些骗取优惠的行为,确保政策的执行没有偏离制定政策的初衷,没有被那些不符合规定、只是薅羊毛的企业占去资源。

这种趋势下,企业如果还抱有幻想,只盯着优惠政策,不留意背后的风险,挨揍只是早晚的事情。

微信公众号“税缴缴” ID shuijiaojiao2019

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