所得税补提分录
#01企业所得税的补交分录①、确认补交时借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税②、缴纳所得税借:应交税费—应交所得税贷:银行存款③、以前年度的利润调整借:利润分配—未分录利润贷:以前年度损益调整
2024.11.07导读:上一篇中,会计学堂小编给大家解答了相似的内容,感兴趣的可以去搜索看看,本篇将要来为你们大家介绍“弥补以前亏损的所得税处理写分录吗?”希望大家可以了解!
弥补以前亏损的所得税处理写分录吗?
答:企业按税法规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的。
弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。
当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
弥补亏损的渠道主要有三条:
一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年。
二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。
三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。
税务查增可以弥补以前年度亏损吗?
税务查增可以弥补以前年度亏损。
《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定:
现就税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损问题公告如下:
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
我们可以知道,弥补以前亏损的所得税处理写分录吗?弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了
#01企业所得税的补交分录①、确认补交时借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税②、缴纳所得税借:应交税费—应交所得税贷:银行存款③、以前年度的利润调整借:利润分配—未分录利润贷:以前年度损益调整
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