所得税的会计处理方法主要有
企业发生亏损的情况下,之后年度可以进行弥补。对于上一年度企业所得税亏损的账务处理,作为会计人员,你知道如何怎么做吗?接下来会计网小编就在这里和大家详细聊聊上一年度企业所得税亏损的账务处理。 上一年度
2024.11.07你了解企业所得税会计处理方法吗?
今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。
因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具体包括哪些方法?
财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?
企业所得税会计处理方法
1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异,如在本期发生,而在以后期间不能转回的,在计算所得税时,按税规定计算的应缴所得税额,列作当期的利润分配。
2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
企业所得税账务处理
一、计提时的会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—所得税
支付时的会计分录:
借:应交税费—所得税
贷:银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的会计分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润的会计分录:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以上就是企业所得税会计处理方法!小编给出的解答,希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦!
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