小规模企业所得税零申报

在成立公司初期，由于企业刚成立，没有业务往来，往往各企业都选择零申报，那么零申报的标准是什么？常见的零申报的误区是什么？今天小编就给大家做个科普，记得收藏！

零申报不等于不缴税？

按照我国法律，只要公司注册成功后，就要每月按照国家规定缴纳税款。但是在初创期，由于没有业务往来、不能立刻产生业务利润，那在这段收入、成本和费用均为0的时间内也得交税吗？这就需要“零申报”了。

01.什么是零申报>>

所谓零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，可进行零申报。

零申报的判断标准如下：

其实说白点就是 在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。

既然“零申报”什么税都不用缴，那一直零申报岂不是能省不少税？

大错特错，如果一家公司正常经营，即使没有业务，也肯定有工工资、办公室租金、水电费等等的基本开支吧？只要有这些就不能零申报！

02.长期零申报的后果>>

由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。长期零申报可能引起的后果：

罚款

企业有收入就应缴纳税款，如果一直零申报，纳税人将被列入关键监管范畴，并对其进行纳税评估，如果在评估中发现有瞒报收入、虚开发票的行为，要补缴税款加滞纳金，甚至会面临罚款。

影响纳税信用等级

一年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，虚报申报享有税收优惠政策的纳税人立即鉴定为D级纳税人，担负D级纳税人不良影响。

企业发票减量

如果公司长期性零申报且拥有税票，会由税务局扣减发票，另外按照规定纳税人还要定期去税务机关核实发票。

核定纳税人的收入

企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

另外，即使是零申报，也必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果经常忘记申报，当心被列为“非正常户”，带来更多麻烦。

二、关于零申报的误区

01.零税款=零申报？>>

问：一家公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？

答：不可以！不用缴纳税款≠零申报。

企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

02.免税收入等于零申报>>

问：一家已经办理增值税减免税备案的小规模纳税人，也符合免税条件，可以零申报吗？答：不可以！就算按规定办理了增值税减免税备案手续，应纳税额为零，也是需要向税务机关如实申报的。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

03.零销项=零收入>>

问：一家公司新成立还没有发生收入，但发生了增值税进项，已经认证抵扣，可以零申报吗？答：不可以！新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，且已经认证抵扣，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留抵下期继续抵扣。

04.长期亏损=零申报？>>

问：假如企业长期性亏损能做零申报吗？

答：最恰当的申报方法是属实申报亏损数据信息。

企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果当年企业所得税做零申报，第二年盈利了就不能弥补以前年度的亏损了，直接给企业造成损失。

05.已缴纳税款=零申报？>>问：小规模纳税人已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？

答：不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

划重点

企业由于是刚建议不久，会计人员不专业，或没有及时聘用会计工作人员，对零申报这块操作不是很规范，都会给企业造成损失和麻烦，一站式财务服务，能够为中小企业进行记账报税、包括零申报，财务梳理、财务规划、等各企业管理咨询服务。为企业制定适合自己的财税发展方案，规避涉税风险，助力企业腾飞远行！