公转私要交企业所得税吗
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2024.11.07有很多公司都会遭遇到“零申报”的问题,今天,我们将结合2023年与零申报相关的最新规定和动向,以及需要避免的一些问题,来系统地谈一谈零申报的注意事项。
一、什么是零申报?
所谓零申报,就是纳税人、扣缴义务人当期没有发生应税行为,向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。在纳税期限,既没有发生应税收入,也没有应纳税额,就可以零申报。
零申报在实际操作中,有增值税零申报、企业所得税零申报、印花税零申报等,不同的税种,其零申报的条件也会有所不同:
二、零申报常见问题解答
一直以来,很多人对于零申报存在一定的困惑,接下来就针对零申报的常见问题回答一下大家的疑问:
问题1:当期未取得收入只需要零申报?答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,将当期已认证的进项税额填入申报表进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
问题2:企业长期亏损,企业所得税可零申报?答:企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补,如果做零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,违反税法规定。
问题3:已预缴税款只需零申报?答:虽然代开发票已经缴纳税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。
问题4:取得未开票收入只需零申报?答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金、并处罚款,正确方式是该纳税人将当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。
问题5:筹建期可做零申报?答:如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。
三、长期“零申报”有什么后果?
一些企业认为长期零申报,就可以不用缴税了。但事实上,如果企业一直有经营业务,怎么可能一直零申报呢?这样做会有严重的后果。
纳税人要正确进行零申报,违规零申报不仅会造成企业利润损失,更会影响企业信用等级,增加税收风险。因此,企业一定要诚信经营,按规定如实向税务机关进行申报。
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