零申报企业所得税

有很多公司都会遭遇到“零申报”的问题，今天，我们将结合2023年与零申报相关的最新规定和动向，以及需要避免的一些问题，来系统地谈一谈零申报的注意事项。

一、什么是零申报？

所谓零申报，就是纳税人、扣缴义务人当期没有发生应税行为，向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。在纳税期限，既没有发生应税收入，也没有应纳税额，就可以零申报。

零申报在实际操作中，有增值税零申报、企业所得税零申报、印花税零申报等，不同的税种，其零申报的条件也会有所不同：

二、零申报常见问题解答

一直以来，很多人对于零申报存在一定的困惑，接下来就针对零申报的常见问题回答一下大家的疑问：

问题1：当期未取得收入只需要零申报？答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，将当期已认证的进项税额填入申报表进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

问题2：企业长期亏损，企业所得税可零申报？答：企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果做零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，违反税法规定。

问题3：已预缴税款只需零申报？答：虽然代开发票已经缴纳税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

问题4：取得未开票收入只需零申报？答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金、并处罚款，正确方式是该纳税人将当期收入填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

问题5：筹建期可做零申报？答：如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

三、长期“零申报”有什么后果？

一些企业认为长期零申报，就可以不用缴税了。但事实上，如果企业一直有经营业务，怎么可能一直零申报呢？这样做会有严重的后果。

纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用等级，增加税收风险。因此，企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机关进行申报。