租赁费所得税扣除
01工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出,准予据实扣除。02职工福利费企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。评论“日历”免费领取21年最新会计台历03企业接受外
2024.11.07根据税法的规定,企业实际发生的业务招待费超过税法规定的扣除限额的,对于超出部分,应当调增企业应纳税所得额。
在所得税汇算清缴时要将年度会计报表《利润表》 中的利润总额,根据《中华人民共和国企业税的税法》的有关规定计算各项成本费用税前允许扣除的金额,并对照《利润表》中的成本、费用,调整其差额。一般均调减税法不允许税前扣除的金额,实际上相对调增了企业年度利润。调增后的年度利润,税法上称之为“应纳税所得额”
税法上允许税前扣除的业务招待费是,当年实际入账的业务招待费的60%和当年销售(营业)收入的5‰两者孰低取之,所以必然有一部分业务招待费是税前是不允许扣除的。应该调减实际入账的业务招待费,在调减业务招待费的同时实际上已经调增了会计利润为应纳税所得额。因此,用调增后的应纳税所得额乘以所得税税率,得出的应缴所得税的金额已经包含了业务找到费调增利润后应缴的那部分企业所得税。
所得税调增如何做账务处理?
企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
01工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出,准予据实扣除。02职工福利费企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。评论“日历”免费领取21年最新会计台历03企业接受外
2024.11.0701工资、薪金:企业发生的合理的工资、薪金支出,据实扣除。02职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。03各类基本社会保障性缴款(五险一金):企业依照国务院有
2024.11.07业务招待费支出是企业常见的费用项目之一,实际发生时,会计上据实列支管理费用,但是企业所得税前只能限额扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生
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2024.11.07给大家说一下这个跨期的费用问题啊,经常有人问老师跨期费用怎么办呀,或者是我今年收到了一张往年的发票怎么办呀,这个问题呢,要早做规划,你看现在其实你把这个问题规划好了的话,你到明年汇算清缴的时候,或者到
2024.11.07