诉讼费所得税汇算清缴

绿洲财务 李露

上周接了好几个专管员的电话，说企业所得税汇算清缴一定要在5月18号之前提交。让我们一下子有了紧迫感，汇算不是5月底才截止的吗？怎么突然改时间了。经过沟通才知道，税务局之所以让企业提前提交报表，是因为后期专管员可以在系统上核对数据，如果发现问题，可以通知企业及时改正。防止过了报税期才发现问题，影响税收征管。所以大家注意了企业所得税汇算清缴的截止日期还是5月31日。

这一阵会频繁接到税务局人员催报电话，大家要沉着冷静，切莫接到电话就着急上火。

现在还不到10天的时间就截止了，你的汇算做完并且做正确了吗？小编就把汇算中经常用到的调整科目列式出来，方便大家使用。

1、广告费和业务宣传费：它的扣除比例是销售收入总额的15%，超过部分可以结转下年继续扣除。

2、职工福利费：它的扣除比例是职工薪酬总额的14%，超过部分不能结转下年扣除。

3、工会经费：它的扣除比例是职工薪酬总额的2%，超过部分不能结转下年扣除。

4、职工教育经费：它的扣除比例是职工薪酬总额的2.5%，超过部分可以结转下年继续扣除。

5、公益性捐赠支出：它的扣除比例是年度利润总额的12%。非公益性捐赠支出不可扣除。

6、非金融企业向非金融企业借款的利息支出：它的扣除比例是按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。

7、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失：不得在费用支出中扣除，但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金，包括银行罚息、罚款和诉讼费。

8、业务招待费：它的扣除比例是业务招待费发生额的60%并且是未超过当年销售收入的千分之五。

希望小编所列支的这些科目扣除比例对大家的汇算清缴填报和检查有所帮助，并提前祝各位2017年企业所得税汇算清缴圆满完成。