滞纳金所得税税前扣除

1、社保费滞纳金可以税前扣除吗？

[主持人] 有网友提问，社会保险的滞纳金在汇算清缴时可以扣除吗？ [2022-04-21 15:35:44]

[黄橡文] 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]

来源：天津税务局网站

2、逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗?

咨询对象：湖北省税务局

留言时间：2021-06-21

问题内容：

逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗?

答复机构：湖北省税务局

答复时间：2021-06-22

答复内容：

湖北税务12366纳税服务热线答复：您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)文件第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。

祝您工作愉快!欢迎您再次咨询。

3、【海南税务】海南税务12366汇编(2018年5月份)(一)

国家税务总局海南省税务局 2018-05-15

一、单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。”

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

关于社保滞纳金能否在企业所得税前扣除，仍然存在一定的争论，但一定要提供明确的税收依据不让其扣除，如果不能提供明确的依据，我个人建议企业在办理汇算清缴时是可以在企业所得税前扣除的。我们已经接到部分企业的反馈，个别税务师事务所在给企业做鉴证报告时给调增处理了，建议积极主动与当地主管税务机关保持有效沟通，确认后再做税务处理。