补去年所得税会计分录
导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用
2024.11.07其实很多时候会出现这样的情况,去年忘记计提,今年补提,但是相关的会计分录怎么做呢?如果你对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。
补提以前年度坏账准备按前期会计差错更正处理,相关的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:坏账准备
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项,企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
2、以前年度损益调整的主要账务处理
企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损
借:相关科目
贷:以前年度损益调整
调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录 3、由于以前年度损益调整增加的所得税费用
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录
4、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
如果本科目为贷方余额
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
如果本科目为贷方余额
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
在什么情况下不能全额计提坏账?
1、当年发生的应收款项;
2、计划对应收款项进行重组;
3、与关联方发生的应收款项;
4、其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
企业持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应将其账面余额转入应收账款,并计提相应的坏账准备。
以上就是有关补提去年坏账准备以及相关的知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多相关的会计知识,请多多关注会计网!
来源于会计网,责编:哪吒
导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用
2024.11.07#01企业所得税的补交分录①、确认补交时借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税②、缴纳所得税借:应交税费—应交所得税贷:银行存款③、以前年度的利润调整借:利润分配—未分录利润贷:以前年度损益调整
2024.11.07公司在经营过程心中会涉及到预提资金,在预提这些费用的时候,相关的会计分录怎么做?如果你对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。首先我们要知道预提费用这个会计科目是什么类科目预提费用是负债类科目,
2024.11.07汇算清缴后有的公司可以退税,有的公司需要补税,那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢?如果你对这部分内容不太了解,那就和会计网一起来学习吧。年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税
2024.11.07导读:企业在预交季度所得税方面也要做详尽的账务处理,如果你还不知道的话,本文来为大家详细解答预缴季度所得税会计分录怎么写,希望能为大家提供一些参考。预缴季度所得税会计分录怎么写?1、按月或按季计算应预
2024.11.07