加拿大 工资所得税

这是一张真实的2018年度的个人报税单，所有敏感信息均已屏蔽，包括雇主名字、雇员名字、年份、社保号、通讯地址等，仅余下与收入相关的信息。

它的官方名字叫“已付收入报告单”，简称 T4，其中，T是 Tax Slip的首字母缩写，意思是“报税单据”，或简称为“税单”。

在加拿大，如果你有打工收入，那么次年二月底之前，你就会收到一份这样的单子，汇总了你一整年在一个雇主那儿的劳动报酬、社保缴纳和税赋抵扣等信息；同时，雇主还必须把同样的一份抄送税务局。

所以，对于打工收入的信息，几乎100%掌握在税务局的数据库中。对于那些不计入税单的小费、现金等收入，税务局自有它的渠道和大数据进行发现和挖掘。个人隐瞒收入不报，要受到惩处；同样地，雇主如果不报告雇员的收入信息，照样也会受到惩处。

言归正传，让我们逐条认识加拿大的个人报税单：T4表。

10号栏，是所在省区的缩写。在这份税单中， SK是Saskatchewan省的缩写，中国人称之谓萨省。加拿大有十省三区，各有自己名称的官方缩写。

14号栏，是年度工资总额。这位的年度薪酬是72808.62加币。这样的收入水平，在加拿大已经超过了85%的人的收入，属于占总人口15%的中高收入群体。

16号栏，是国家养老保险的个人缴纳总额。2,593.80加币，是2019年度养老保险的最高供款额度，它是由26栏的55,900乘以4.95%得来，55,900是2019年国家养老金缴纳的最高工资额；另外，雇主缴纳的另外4.95%的部分并不显示在个人税单上。加拿大国家养老金的缴纳限高，同时又有3,000加币的免缴额，即低于3000加币的收入部分无需缴纳，高于55,900的收入也无需缴纳，最高限额根据CPI每年动态调整；缴纳比率也在调整中，比如2018年为4.95%，2019为5.10%，2020年为5.25%，2021年为5.45%。

18号栏，是失业保险的个人缴纳总额。858.22也是2018年度失业保险的最高缴纳额度，是由24号栏的51,700乘以1.66%得来；同时，雇主按员工缴纳比率的1.4倍缴纳相应的失业保险，但这个数字并不体现在员工的税单上。缴纳失业保险的最高工资额也是按照CPI每年动态调整，缴纳比例则根据政府预算进行调整。

20号栏，是企业养老金的个人缴纳总额。左侧的50号栏显示着企业养老金的注册账号，显示这个企业除了国家养老金外，还给员工缴纳企业养老金作为补充。该员工2018年企业养老金的个人供款为5,441.30，约等于其工资总额的7.5%，企业缴纳的部分没有显示，但一般都会匹配和员工缴纳额度相同的额度。

52号栏显示的是养老金调整额度。这个额度的计算比较复杂，简单地说，这个数字对于报税没有实际意义，纯粹是为了公平起见，平衡有企业养老金和无企业养老金的员工的“注册退休储蓄账户”RRSP的供款额度，这个额度要从核定的RRSP年度供款额度中扣除，而无企业养老金计划的员工则借此在养老储蓄方面得以平衡。

22号栏显示个税预扣金额。22号栏是仅次于14号栏的重点栏目，这是在一年发放薪酬过程中累计预扣的个人所得税。这个数额并不是个人最终缴纳的额度，而是预先暂扣，最后要根据每个人申报，多退少补。

24号栏和26号栏，前面讲解失业保险和国家养老金保险时已经说明过了，略过不再赘述。

44号栏显示的是工会会费。这个人的会费显示为零，说明他/她不是工会会员，不需缴纳会费。实际上，大企业管理层一般均不是工会会员，不属于工会保护对象，当然不需要缴纳会费。工会代表和保护的是一般员工。

48号栏显示的是慈善捐款。如果你愿意每次发工资时，按固定金额或固定比例向某慈善机构捐款，那么公司在发工资时，会自动扣除并帮你汇款到指定的机构，那么你一年来捐赠的总额就会显示在这里。

55/58号栏显示的是关于父母养育孩子的保险，相当于给刚出生幼儿家庭的补贴和福利，目的是为了鼓励父母在孩子出生的第一年尽可能和孩子在一起。不是所有的省都有，各省的规定也不同，它与养老、失业保险类似，也是一种可抵扣收入的保险，因其特殊性且不常见，在此不展开解释。

最下面的空白栏，显示其它与收入有关的备注或补充信息，共有三十多个代号可以填写。比如这张T4显示的40号栏，表示有别于薪酬的其它收入，且该金额已经包含在14号栏的总额内。

如果以此税单报税，会是什么结果？

因为联邦税全国统一，最终结果将取决于他/她生活在哪一个省。

假设这人单身且生活在萨省（不考虑碳税返还），这份收入也是他/她唯一收入且没有其它抵扣，如果按此申报2018年的个税，他/她需要缴纳8,799加币的联邦税，5,468加币的省税，合计14,246加币。因为预扣了11,555加币，他/她还需要补缴2,692加币的个税。