企业所得税避税的主要方法
《芳芳说税》分享最新的税收优惠政策,告别找票烦恼,获得园区扶持奖励,助力企业合规节税!税收是国家宏观调控经济的一种手段,经济过热时多征税,经济萧条时通过降低税负鼓励企业生产发展。一些经济稍落后的地区为
2024.11.08整年的利润是正数。前三季度预缴所得税,第四季度账务处理时要做负的所得税吗?还是不做计提,等汇算清缴再处理?
解答:
在第四季度也就是12月31日,因为会计年度的分期,需要对全年的财务数据进行清理,以确保年度财税报表数据的真实性、准确性和及时性。
具体的所得税上,在年度关账前,就要准确计算全年度的“所得税费用”,因为这关系到企业净利润的准确与真实;同时,也要准确计算“应交税费-应交企业所得税”,因为这关系到企业负债的准确性和真实性。
在年终关账前,就要确保各项数据的尽可能的准确与真实,而不是等到次年企业所得税汇算清缴时再处理,因为那样会导致年度财务报表的不准确,差异过大的事后调整也会比较麻烦。
因此,在年终关账前,对于全年的“所得税费用”“应交税费”以及税会差异分析与纳税调整,都要尽可能考虑(当然也可能会有遗漏)。如果企业执行《企业会计准则》的,还要考虑递延所得税资产(负债)的影响。
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
说明:如果前面三个季度已经计提有“所得税费用”的,此时需要考虑进去,不能重复。
对于第四季度企业所得税的预缴申报,按照会计核算数据申报不做纳税调整,按照税法规定已经明确可以在季度预缴申报时享受的优惠政策除外。所以,年度关账前按照调整后的金额计提应交所得税,不会影响第四季度的预缴申报。
只有在年度关账前,准确清理各类税会差异,准确确认“所得税费用”以及“应交税费”“递延所得税资产”“递延所得税负债”,才能确保当年的财务报表数据的真实性、准确性和及时性。
如果在年度关账前,对于该计提或确认的“所得税费用”等没有准确确认,会导致财务报表失真,后期调整也比较麻烦。
《芳芳说税》分享最新的税收优惠政策,告别找票烦恼,获得园区扶持奖励,助力企业合规节税!税收是国家宏观调控经济的一种手段,经济过热时多征税,经济萧条时通过降低税负鼓励企业生产发展。一些经济稍落后的地区为
2024.11.08文/余劲松 陈胜利 图形是一种说明性的视觉符号,它既不是一种单纯的标识、记录,也不是单纯符号,更不是单以审美为目的的一种装饰,而是在特定的思想意识支配下对某一个或多个元素组合的一种蓄意刻画和表达形式,
2024.11.08“利润”为负,还要计提所得税费用吗?在不同的会计准则下,弥补亏损怎么进行账务处理?还有你们云里雾里的递延所得税……今天一起说清楚!税猫:税前测、税平安、安心税
2024.11.07一表看懂名义税率与实际税率、边际税率和平均税率 、零税率与负税率 一 、名义与实际税率 通常名义税率>实际税率 产生原因:计税依据与征税对象不一致;税率差异;减免税手段的使用;偷逃税;错征。 二、边际
2024.11.08昨晚税局发了新通知,有关2022年度企业所得税汇算清缴纳税申报表主要修订内容,这个是需要财务人员及时了解一下。现在很多企业都放了年假了,不过各位财务人员也可以抽出点时间提前看一下,整体变化不大,有关一
2024.11.08