人所得税汇算清缴是什么意思

又到年底了，小伙伴们要准备来年的个人所得税汇算清缴了。那么什么是个人所得税汇算清缴？下面我们详细说说：

[微风]名词解释

个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

​[微风]谁需要做

个人所得税法条第一条：在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度在中国境内居住满183天的个人。也就是说，只有居民个人，才需要办理年度汇算。

​[微风]汇算年度

年度汇算之所以成为“年度”，即仅限于计算并结清本年度的应退或者应补税款，不涉及以前或以后年度。

2022年度汇算，汇算的是2022年1月1日至12月31日期间实际取得的所得。

​​[微风]年度汇算内容

01 汇总收入额 ：汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入。

02 减除费用和扣除：减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

03 计算年度应纳税额：适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额。

04 减去已预缴税额：减去2022年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

2022年度汇算应退或应补税额 = [（综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数 ] - 2022年已预缴税额

注意：年度汇算的范围和内容仅指目前纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。不包括：

1、经营所得、利息股利红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得。

2、不并入综合所得项目，如解除劳动合同、提前退休、内部退休等一次性补偿收入。

3、纳税人选择不并入综合所得的全年一次性奖金。

纳税人年度汇算时，也可以重新选择将预扣预缴环节单独计税的一次性奖金并入综合所得汇算。

​[微风]无需办理年度汇算清缴的纳税人

纳税人在2022年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

​[微风]需要办理年度汇算清缴的纳税人

1、2022年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、2022年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

​[微风]可享受的扣除项目

1、基本减除费用 60000元。

2、专项扣除（三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金）。

3、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出）。

4、依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险等）。

5、个人对教育、扶贫等公益事业捐赠。

注意：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

​[微风]专项附加扣除的具体内容

​[微风]办理时间

办理2022年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日。

简易申报：办理时间2023年3月1日至2020年5月31日。

标准申报：办理时间2023年3月1日至2020年6月30日。

单位代办：2023年4月30日前与单位进行书面确认。

​[微风]办理方式

自己办：纳税人自行办理。

单位办：请任职受雇单位办理。

请人办：可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

​[微风]办理渠道

网络办税：手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端等。

税务大厅：至主管税务机关办税服务厅办理。

邮 寄：不方便通过上述方式办理的，也可以将填好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关办理。

​[微风]手机APP操作指引

操作步骤：准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税

第一步：准备申报

打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第二步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第三步：填报数据

如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。

第四步：计算税额

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

第五步：提交申报

对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。

第六步：退（补）税

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

如存在少预缴税款，则需要补税。

如存在免申报的情形，点击【享受免申报】

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。