小规模纳税人优惠政策

国家为了扶持中小企业，近来出台了不少优惠政策。最过大家闹得沸沸扬扬，老板在关心，会计也捉摸不透，今天小编就来回复下大家近来最关心的问题。

一、增值税免税吗？发票咋开？

二、所得税是不是也免税？

三、留底退税是什么意思？单位是必须申请退税吗？

首先先来看看国家税务总局公告2022年第6号关于《关于小规模纳税人免征增值税》：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

1、政策时效：2022年4月1日至2022年12月31日。

2、政策适用纳税对象：只针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。注意了此政策只针对征收率为3%的小规模，而适用5%的业务如不动产租租等不享受此优惠。

3、如何开票：如果开普票，不选0税率，也不要选择其他税率，直接选“免税”；如果开专票，注意了不能选1%，只能选3%的税率。

4、小规模增值税免，所得税免吗？免得只是增值税。

注意，如果符合小微信企业（不分小规模还是一般纳税），都可以享受应纳税所得额在100万以内，应纳税额减按12.5%，税率减按20%即税负为2.5%，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税即实际税负为5%。

小微企业是指：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5、如何申报呢？

其次来看看财政部 税务总局公告2022年第14号《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策》符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

”留抵退税“纳税人需同时符合哪些条件呢？

按照14号公告的规定，制造业等行业纳税人，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

（一）纳税信用等级为A级或者B级；

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

参考文件：

《国家税务总局公告2022年第6号》

《政部 税务总局公告2022年第14号》