科技型中小企业税收优惠政策

哪些企业是科技型企业，不是自己说了算。在国家和上海市都有相关的定义称号：国家层面有：科技型中小企业 高新技术企业 专精特新小巨人，上海市有：专精特新中小企业，，科技小巨人企业。这些科技型企业的共同特征就是具有科技人员、研发投入、知识产权，高新收入等核心要素，且企业提供的产品和服务不属于国家禁止、限制和淘汰类，比如：烟草，娱乐业等。

科技型中小企业的要求最低，只要科技人员占到企业总人数的10%以上，拥有4项2类知识产权（包括实用新型和外观专利，软件著作权等），研发投入占到销售额的5%以上，就可以获得科技型中小企业的认定。

除了以上基础的条件，专精特新中小企业要求销售额1000万以上，每年15%的增长，科技小巨人需要销售额3000万以上，连续两年有20%的复合增长率，不难看出，企业在发展的不同阶段，有不同层次要求的科技企业称号可以申请认证。有了这些科技企业的称号就可以享受不同金额的各项财政补贴和税收优惠。

一、高新技术企业

高新技术企业是根据《高新技术企业认定办法》和《工作指引》（2016版）进行认定，认定成功后，三年内享受15%的所得税优惠税率，比原定的25%税率降低40%。

二、研发加计扣除

企业所得税法规定科技型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，另外可以按照研发费用的75%加计扣除，科技型中小企业，新型制造业可以按照100%税前加计扣除，减少税基。比如说一家公司2021年的研发费用是100万，可以按照100万*（1+100%）=200万税前加计扣除，增加了100万的税基，如果这家公司的利润小于100万，就不用缴纳企业所得税。

三、技术合同登记

科技型企业从事委托技术开发，技术转让等业务，相关的技术合同可以到上海市技术管理市场进行登记，并获得技术合同登记证明以及合同登记编号，可以直接开增值税税率为0的发票，企业不用缴纳增值税。

四、软件产品和软件企业

科技型企业开发的软件产品，可以通过《软件产品评估》，销售时开具的13%增值税发票，超出3%增值税部分即征即退，不纳入所得税额征收所得税。

软件型科技企业通过《软件企业评估》，企业所得税可以享受两年免税三年减半征收。

总结一下，科技型企业的税收优惠政策针对创新活动与企业研发投入，对税基和税率做了相当大的优惠调整，换句话说，就是利用税收政策，国家和地方应该收的税不收或者少收，降低企业的研发创新成本，