应收款所得税处理

一、企业所得税季报计算方法1、计算当期应纳所得税额：当期应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数。2、计算当期已缴纳的所得税额：汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。3、计算当期应交所得税额：当期应补（退）所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额。如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。二、企业所得税季报分录1、小企业或无会税差异— 缴纳所得税计提时：借：所得税费用贷：应交税金－应交所得税缴纳时:借：应交税费-应交所得税贷：银行存款(库存现金)

2、小企业或无会税差异—当期退还所得税计提时：借：应交税金－应交所得税贷：所得税费用缴纳时:借：其他应收款-所得税退费贷：应交税费-应交所得税3、会税差异分录借：所得税费用贷：递延所得税负责借：递延所得税资产贷：应交税金－应交所得税