所得税的罚款和滞纳金

少交税、不交税被查很正常，怎么愿意给国家多交税也被查了呢？到底是怎么回事？看看下面这个案例就明白！

税负率过高，被查！一个朋友的朋友对税务局工作人员说：自愿多交税也不行？

我市一家经营五金批发的商贸公司2021年8月份接受税务局评估调查：

该公司2020年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高，说明相对同行业企业，缴纳了过多的税款。

当税务人员询问财务负责人为什么没有进项的时候，该财务负责人说：公司愿意给国家多纳税还不行吗？

经过税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进五金全部用自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性。

最终税务人员依法要求企业对2020年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款与滞纳金。

分析上面的案例，我们可以看出：

1、该公司不能取得合法有效的增值税发票，造成该企业税负高。

2、白条入账是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。

3、税负率过低会让税务局警觉，税负率过高，同样会引来税务稽查！

那什么是税负率？对企业有什么影响？企业如何应对税负率的问题？我们今天一次性给大家说清楚！

什么是税负率？如何计算？

搞不懂的，小心企业被税局约谈！

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

需要大家注意的是：现在是已经由以票控税演变到以数控税，这是大数据的杰作！！！！

税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。

税负率是如何计算的？

简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同：

实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注：1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。

横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。

如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。

除了税负率异常

还有什么情况会被税局约谈？

除了税负率异常的原因之外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？在这里我们也顺便给大家说一下：

1.申报异常。包括不按时报税，报税不完整等

2.发票相关数据存在异常。

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

（5）收发票和开发票的项目毫无关系，比如进项发票项目为文具，销项发票项目却是电器。

3.财务指标不匹配。

比如员工数量，场地面积，用水用电量以及设备数量等，比如场地面积大，但员工和设备数量却少。

4.工资异常。

平均工资很低，可能在规避个人所得税，工资总额较高，有可能通过盗用身份信息，虚列工资增加成本，降低企业所得税负。

5.印花税、房产税等税额长期是0。

在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免地会发生。

6.成本和毛利率不合理，或企业长期亏损却不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未提及的原因还有很多。

税负率异常被预警

企业应该如何应对？

企业税率异常的应对方法：

一、企业

1.接到税务预警信息后，应该详细整理相关资料。

2.分析预警产生的原因。

3.给出合理的解释。

4.最终确定解决方案。

5.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、财务

1.每月财务人员真实性的原则进行自查，再报送财务报表。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。