出差补贴是否需要缴纳个人所得税？这是很多财务人员一直在问的问题，尽管我们说按税法的规定是不需要的，可是很多财务人员还是不放心，就怕税务局找上门，或者是想动点歪心思用出差补贴去避税，今天我们就摊开了把这个问题好好聊聊、如果你觉得有道理，可以给我们竖个大拇指。

一、什么是出差补贴

员工因公出差，往往会产生差旅费、住宿费等费用，这部分基本是可以取得发票的，我们住宿可以开票，乘坐交通工具可以开票，所以这些费用就是凭票报销，当然是在企业制度限额范围内执行，可是对于出差的人员除了出行和住宿之外还需要吃饭，可是谈到吃饭就有点难了，什么难呢？就是吃饭的标准企业是很难定的，员工去县城出差和去省会出差吃饭的标准是不一样的，因为当地的消费不同；同时很多时候吃饭你如果想取得发票可能要到大一点的地方，如果你去的小一点的地方你可能无法取得发票，所以吃饭的取票问题也不好解决； 比如说乘坐火车出差，在火车上走了15个小时，你让员工回来凭票报销，可是员工在火车上就吃泡面加火腿肠了，怎么去凭票报销；

所以基于以上的因素，企业一般会针对出差吃饭的问题制定一个出差补贴，比如出差在火车上超过六小时算一天，补助60元；比如出差一天不住出差补贴70元等等，有了这个补贴员工回来再报餐饮服务的发票是不可以报的，因为已经补贴了，够不够那是你自己的问题，多不退少也不补，直接总价包干，这就是出差补贴的由来。

二、出差补贴到底要不要缴纳个人所得税？

这个我们就不做过多的个人分析，直接上法律条文，这是大部分财务人员最喜欢的方式，文件总共有两个：

国税发[1994]89号 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

该文中明确

　(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

　　1.独生子女补贴;

　　2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

　　3.托儿补助费;

　　4.差旅费津贴、误餐补助

这里面提到了“差旅费津贴、误餐补助”这里对于“误餐补助”又有详细的解释。

财税字[1995]82号 财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知

国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

从以上的文件判断，企业实际按照制度合理的支付的员工出差的出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。

三、差旅费补贴入账要不要发票？

可以很明确的说：不需要。一般企业根据制度在差旅费报销的单据上设置出差补贴这一栏，由报销人员按照实际出差天数和标准据实填写然后审批就可以报销，同时由于支付的受益人是员工个人，其税前扣除凭证也无需开具发票。

四、什么情况下出差补贴才可以税前扣除？

这里我们说的是所得税税前扣除，《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

所以我们要想在税前扣除出差补贴就必须让出差补贴符合与取得收入有关的、合理的支出这一范畴，如何做？企业内部需要制定相应的制度，制度应该包括以下内容：

1、该制度是针对员工出差或者是单位的报销制度；

2、该制度中必须明确员工出差补贴的标准和具体操作办法；

3、该补贴标准必须是合理的，比如说某一员工出差，企业制定的出差补贴是每天100元，那么这个基本是符合物价水平的，是具备合理性的；但是如果制定的标准是每人每天2000元甚至更多，那么这个就不太合理，不太合理税务部门就要行使其核定的权力，所以企业制定这个标准必须有合理的理由，否则就有被核定的风险，这点可以参考国家和地方公务员、事业单位的出差津贴、补贴标准；

4、该部分补贴在报销时必须有内部的审核、审批。