合同违约金所得税能扣除吗

更新时间: 2024.11.22 04:18 阅读:

合同违约金的账务处理是怎么样的?可以税前扣除吗?作为合同双方,如果其中一方违约,则要向另一方支付相应的违约金。接下来,就跟着会计网小编具体来看看合同违约金的账务处理吧!

  合同违约金的账务处理是怎么样的?

  企业支付违约金,应当在企业的营业外支出中计入。其会计分录如下所示:

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  1、利得具体指的是企业非日常活动所形成的济利益的流入,能够导致所有者权益增加,但和所有者投入资本没有关系。损失指的是企业非日常活动所发生的经济利益的流出,能够导致所有者权益减少,和向所有者分配利润没有关系。

  2、营业外支出涉及到非流动资产处置损失、债务重组损失、公益性捐赠支出及非常损失等。也就是企业所发生的各项支出,是与日常生产经营活动没有直接关系的。借记科目是营业外支出,贷记科目是银行存款等。

  3、营业外支出属于损益类账户,应当把企业发生的各项营业支出登记在借方,期末余额转入本年利润账户数应当登记在贷方。结转之后本账户没有余额。

  4、会计分录如下所示:

  (1)发生时:

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  (2)月末结转本年利润时:

  借:本年利润

  贷:营业外支出

  本年利润的会计处理是怎么样的?年末是否有余额?

  合同违约金可以税前扣除吗?

  根据相关规定,合同违约金是可以税前扣除的。

  参考文件:国税发〔2000〕84号相关规定

  根据相关规定可得,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(涉及银行罚息)、诉讼费及罚款是可以税前扣除的。但是如果罚款、罚金及滞纳金是因为违反法律或者行政法规而支付的,则不予以税前扣除。

来源于会计网,责编:慕溪

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