烟酒所得税处理

年关将近，还有两周左右就快到春节了，今年受到疫情的影响相信很多“打工人”都不能回家过年了～就北京而言，昨天看到新闻说鼓励在京过年，不仅北京市政府要发放消费卷，还特别人性化的结合了运营商送了大家20个G的手机流量，还是非常人性化了。不单单说今年，往年过节的时候还是很热闹的，走亲访友串亲戚不免要送些礼品，烟酒在过年期间的价格因为送礼的原因，没到逢年过节，烟酒的价格都会上涨。近期，上海市工商局还发布了一则通告来控制茅台酒的价格，临近春节，茅台酒的价格一路暴涨，原本售价1499的飞天茅台，这回事真“飞天”了，涨到了3000元以上，不法商家和炒酒的商贩扰乱市场，抬高价格，上海市已经做出了表率，用政策来控制酒价，不能任由它一路飙升。

其实酒的价格会在逢年过节上涨，香烟虽然是国家定价产品，在不同地区其实售价也各不相同，小编虽然不吸烟，但是我其实了解到，烟酒店的香烟价格就和商场里有些不同，但是远不及酒价那么恐怖。其实香烟和酒的造价和售价都是差距很悬殊的，香烟的价格高绝大部分是因为税的原因，而酒也如此，接下来就为大家分析一下：烟和酒的造价及售价和税有何关系。

市面上100块钱一包的香烟，成本如何？

随着现在经济的发展，大家的生活水平都提高了不少，不少人开始享受生活，如今我国的抽烟人数也增加很多，在我国烟民已经形成了一个庞大的群体，大约有3.5亿人。有的人因为抽烟的花费很多，导致家庭承担不起，很多女性觉得很无奈，她们看着自己的另一半花那么多的钱买这个小小的东西。她们也想知道这个香烟的成本到底有多少？

那小编就以100块钱每包的香烟为例，来探究下这种香烟的成本究竟是多少钱？

大家可能不太了解，香烟的制作成本主要是在包装，烟草方面。烟草的制定价是非常透明的，一般都是些质量好的。尤其是像100块的这种香烟的烟草更应该是上等的了。就是这个的烟草价格为10元一公斤。一根香烟需要的烟草不过几十克，就这样一算，香烟在烟草这方面的成本竟然这么低，一块钱都不到。就单从这方面看，香烟的造价成本非常的低。

但是在香烟的外包装上，成本比原材料的要高一些。一种香烟在刚开始设计的时候，都会请人来设计他们的香烟标志，然后有自己的商标。但是这个包装费也不会太贵。大概就在20到30不等。所以100元的这个香烟造价成本不会超过35元。因为这个行业的赚取利润真的太高了，国家不得不去控制这种局面，所以对这些烟草公司的产品。所以这个烟草公司也会有一大笔费用是在方面的。也就每包大概20元，所以价格成本差不多在55左右。

但是除了这几个重要的开销之外，香烟在过滤一些有害物质时所用的技术和机器也是一个成本费。这就差不多两块钱。所以成本价大概有58。相对于一些价格低的香烟来说，这个成本还是挺高的。所以价格贵点的跟价格低的就有着本质的区别，原料就相差很大。

烟草如何收税？

之前小编也提到过，中国烟草纳税能力全国独一无二，可见香烟的税率是非常非常高的，一天就要纳税30多亿元，那你清楚香烟到底要交什么税么？下面就为大家分析一下。>>这个中国企业一天就要纳税32亿元，竟然未出现在世界五百强名单。

我国烟草税费主要包括七税费两专项，分别是烟叶税、消费税、增值税、企业所得税、进口关税、城市建设维护税、教育费附加，以及以税后利润为基础上缴的国有资本收益和专项税后利润。

中国卷烟的综合税赋为59.5%：

1、以上海产“中华”牌软包香烟为例，出厂调拨价36.3元/包（含增值税，税率为17%。下同），烟草公司批发价55元/包，市场指导零售价61元/包。

2、烟叶的收购环节缴纳烟叶税20%，折合到每包约0.2元；

3、卷烟的生产环节缴纳的消费税为：从价税率56%，36.3÷（1+17%）×56%=17.37元，加从量税额0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合计17.37+0.06=17.43元/包；

4、卷烟的批发环节税率5%，缴纳的消费税为：55÷（1+17%）×5%=2.35元/包；

5、卷烟的零售环节缴纳增值税，税率17%：61÷（1+17%）×17%=8.86元/包；

6、城建税7%和教育费附加5%为：（17.43+2.35+8.86）×（7%+5%）=3.44元；

7、这包香烟一共需要由烟民负担0.2+17.43+2.35+8.86+3.44=32.28元（不包括相关的企业所得税等），占到市场指导零售价61元的52.92%。

这也就是说，市场价100元的香烟，一大半都在交税～

酒的成本是多少？

我们就以飞天茅台来计算～

一瓶茅台酒的大概成本包括：粮食，水电煤气，人工，包装运输，各级代理费用，广告税费以及时间和品牌溢价。其中在这些成本里面，粮食成本占比并不是最多的。以飞天为例，飞天茅台酒采用本地糯高粱，一般大概4元每斤左右，按照茅台五斤粮食一斤酒的工艺，一斤酒的粮食成本大概就是20元，加上曲料大概在40元。而水电煤气，包装运输基本都是一个固定的成本，其占比也不是特别多，大家可以自己算一下，每一瓶酒的成本不超过15元。而人工成本算是酒厂的一个比较大的支出，毕竟如果是以传统工艺酿造白酒，人力成本是省不了的。它不像酒精勾兑的酒，只需按照比例添加香精，糖精和水即可。传统工艺酿造纯粮酒，投料，翻料都需要人力来操作。而一般比较大的酒厂，人工的工资都不低，因为这都算是有一定技术含量的活儿，关键是还有很多非技术性的员工工资都需要摊到每一斤酒的成本上去，那么基本上一瓶酒的人工成本能达到20-30元了。茅台酒通常都是招商合作，那么代理费用必不可少。还是以1499元飞天为例，出厂价其实不到900元，除去税费等，代理商赚取了大概其中500元的差价。 很多人就不明白了，前面这些粮食，人工，水电煤气，运输包装加起来成本也就100元左右，出厂价减去这100元，其中800元去哪儿了？告诉大家，这800元就是茅台酒的利润，时间成本以及品牌溢价。茅台酒工艺复杂大家都知道，更重要的是其生产周期与贮藏时间，一瓶酒出厂至少需要经过五年的时间，这就是无形的成本，而且占比非常高，因为它是茅台酒品质好的重要原因。其实白酒也和名牌产品一样，靠的都是品牌价值，其实其他酒的造价也差不多，但是为什么茅台这么贵？就因为它是茅台啊！茅台的品牌值钱～

酒如何收税？

白酒的消费数量很大在一些聚会中基本上都会点白酒，白酒和烟草都会有非常大的税费，如果需要购买一些白酒，那么所涉及到的消费税的税率又是如何规定的呢？

一、2020年白酒消费税税率

粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%。定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。

二、消费税范围

是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

这么说是有点复杂，下面用一张图来让大家简单的了解烟酒税～

烟和酒，属于商业，主要税种为增值税3%，按税务核定的办法征收：

一、查账征收的：

1、主要纳国税：

1、按收入交3%的增值税。

2、附加税交地税。

1.城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

2.教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

3.地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；

烟酒在生产环节征收消费税，税率如下：

在销售环节征收增值税，如果销售者是增值税一般纳税人，税率就是17%（但经过进项税的抵扣，实际税负很低，一般低于3%），否则，就按照3%征收。增值税在征税时要将销售收入换算为不含税收入。

所以说啊～今年疫情原因，大家也不能去串亲戚了，省钱了是第一位，主要是少交税了～