递延所得税负债怎么算

这个递延所得税负债取数应收退货成本这里没明白？

答：结合现实中，成本的出现是让公司钱减少的，本身税法上应该减少600，会计上记账却是减少480，

还需要减少120，递延到以后减少，所以形成递延所得税负债120*25%

税法不承认企业自身估计的退货率，退货率会导致企业少缴税，税务局不会愿意！

【解析】

①12月1日发货时:借:应收账款

1130

贷:主营业务收入

800 (1000×80%)

预计负债

200 (1000×20%)

应交税费——应交增值税（销项税额)130

同时，结转成本:

借:主营业务成本480(600×80%)

应收退货成本120 (600×20%)贷:库存商品600

②年末认定暂时性差异

借:递延所得税资产50(200×25%)

贷:递延所得税负债30(120×25%)

所得税费用20

正保会

③计算应交所得税

借:所得税费用100

贷:应交税费——应交所得税100[(1000—600）×25%]

④此业务对2022年净利润的影响数是240万元[=(1000—600） × (1一25%）×80%]