纳税调增所得税处理

更新时间: 2024.11.07 15:10 阅读:

问:我公司是湖北的一家企业,上半年被税局稽查了,要求我公司调增以前年度的应纳税所得额,请问税务稽查调增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损?

纳税调增所得税处理(图1)

答:《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)第一条规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

国家税务总局湖北省税务局2023年7月4日在政策文件-热点问答版块对问题“税务机关查增企业的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损?”

纳税调增所得税处理(图2)

解答如下,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

纳税调增所得税处理(图3)

因此,你公司税务稽查时调增的应纳税所得额,凡以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损;弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。

来自于大成方略

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