递延所得税资产负债判断口诀

今天再聊聊递延所得税资产和负债，在这之前，先提问大家一个问题，递延所得税资产对企业来讲是好事，还是负债是好事?…

从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈，在这里是错的，因为这是税，所以是递延所得税负债好于资产的；递延所得税资产，就是税务局计算的税要高于企业财务计算的税款，财务人员惹不起税务局大叔，所以交完税之后，在财务报表中计入递延所得税资产，实际上为已经交了，相当于寄放在税务局吧；当税务局计算的税款金额要低于企业财务人员计算的税款金额，这个时候企业财务人员按照会计准则计算的又没错 ，所以干脆记在财报中，称为递延所得税负债，相当于得到税务局的一笔免息贷款；因此资产和负债 究竟哪个对股东更有利，就不能望文生义了；

关于这两项内容，我们需要明白两点：

1、递延所得税资产和负债，是税务局和公司财务关于收入和费用，应该是本期算还是后期算的分歧；那些税务局不承认的收入和费用，公司财务一般当场服从，不会放在递延里；

2、递延所得税资产和负债不能互相抵消；是什么原因造成的递延资产，就明确在递延所得税资产里；什么原因导致的负债，就明确在递延所得税负债里；以后哪个项目需要抵扣或者补交，就从哪个项目中加减，不能混为一谈；

至于导致递延所得税资产和负债的原因，就不在这里过多的阐述了，大家明白这两种科目的概念和区别即可，在看财报时，如果对数据存疑 ，可以搜索财报中的具体解释原因；