所得税调增调减搞不清

什么是纳税调增和纳税调减呢？对于一般人来说，这些概念可能比较陌生，但是作为会计行业从业者，相关概念必须清楚了解。今天之了君就带大家来了解一下“什么是纳税调增和纳税调减？怎么看调增还是调减”。

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怎么理解纳税调增和纳税调减？

比如罚款为营业外支出在利润总额中减去了，税法认为不应该减去所以应该加回来为纳税调增。国债利息收入为投资收益在利润总额中加上了，税法认为可以减去为纳税调减。

纳税调增和纳税调减一般是指在会计利润基础上进行调整，从而得出应纳税所得额的数据； 在通过间接法计算应纳税所得额时，利润总额通过纳税调增和调减得到应纳税所得额。在利润总额中不该减的要加回来即纳税调增，应该减去的要减去即纳税调减。

● 纳税调整增加额，一般是指，原本会计上扣除了，但是税法上不允许扣除，所以调增。比如行政罚款、罚金之类的； 在会计处理上，作为营业外支出在利润总额中减去了，但税法上认为不应该减去，所以应该加回来为纳税调增。

● 纳税调整减少额，一般是指，原本会计上没有扣除，但是税法上需要扣除，所以调减。比如常考的无形资产175%的摊销，原本会计上扣除了100%的摊销，所以需要再调减75%。

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怎么看调增还是调减？

针对收入：

若该笔收入，会计上确认的比税法上确认的少，说明按照税法规定企业少记了收入，此时需要纳税调增；会计上确认的比税法上确认的多，说明按照税法规定企业多记了收入，需要纳税调减。

针对成本费用：

若该笔支出或损失，会计上确认的比税法上确认的少，说明按照税法规定企业少记了支出或损失，相当于会计利润增多，需要纳税调减；会计上确认的比税法上确认的多，说明按照税法规定企业多记了支出或损失，相当于会计利润减少，需要纳税调增。

总之，以会计利润为基准，产生了税会差异的话，就需要纳税调整：税法要求比会计多扣，就调减，否则调增；税法要求比会计少计收入，就调减，否则就调增。

举例说明：

某企业2021年税前会计利润为600万元，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资550万元，当年发生的职福利费80万元，则税前准予扣除的职工福利费为（ ）元？该企业2021年应纳税额为（ 150.75 ）万元？

职工福利费：扣除限额=550×14%=77（万元），小于实际发生额80万元，因此，只准予扣除77万元。这个时候，需要增加企业所得税应纳税所得额3万。

纳税调增：+3万元

应纳税所得额：600 + 3=603万元

应纳所得税额：603 × 25% = 150.75万元

以上就是之了君给大家分享的“纳税调增和纳税调减”的相关信息，希望对大家理解这两个概念有帮助！