工程预缴增值税会计处理
作为我国国民经济的支柱性行业之一,营改增之后的建筑业也受到了社会的广泛关注。在实务工作中存在的问题及争议也非常普遍,今天,我们就建筑业中施工企业如何预缴增值税的问题进行详细解析,今天我们就一起学习一下
2024.11.22分录一增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款 10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元 分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:借:应交税费——未交增值税 10万元贷:银行存款 9万元其他收益 1万元 分录三今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:借:银行存款 10万元贷:主营业务收入 10万元 分录四增值税即征即退的账务处理:借:其他应收款 10万元贷:其他收益 10万元收到增值税返还借:银行存款 10万元贷:其他应收款 10万元 分录五增值税转出的账务处理:借:成本费用存货等 10万元贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元
分录六农产品加计抵扣1%的账务处理:借:生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元贷:原材料 10万元 分录七结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理:借:资产成本费用存货等 10万元贷:应交税费——待抵扣进项税额 10万元 分录八纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):借:应收账款 10.9万元贷:其他业务收入 10万元 应交税费——待转销项税额 0.9万元收到房租款项时,增值税纳税义务发生:借:应交税费——待转销项税额 0.9万元贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元 分录九尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:借:原材料 10万元应交税费——待认证进项税额 1.3万元贷:银行存款 11.3万元勾选认证抵扣的账务处理:借:应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元贷:应交税费——待认证进项税额 1.3万元 分录十企业预缴增值税时的账务处理:借:应交税费——预交增值税 10万元贷:银行存款 10万元月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:借:应交税费——未交增值税 10万元贷:应交税费——预交增值税 10万元
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