即征即退增值税会计处理

分录一增值税留抵退税的账务处理：借：银行存款 10万元贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 10万元 分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：借：应交税费——未交增值税 10万元贷：银行存款 9万元其他收益 1万元 分录三今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：借：银行存款 10万元贷：主营业务收入 10万元 分录四增值税即征即退的账务处理：借：其他应收款 10万元贷：其他收益 10万元收到增值税返还借：银行存款 10万元贷：其他应收款 10万元 分录五增值税转出的账务处理：借：成本费用存货等 10万元贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元

分录六农产品加计抵扣1%的账务处理：借：生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元贷：原材料 10万元 分录七结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理：借：资产成本费用存货等 10万元贷：应交税费——待抵扣进项税额 10万元 分录八纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：借：应收账款 10.9万元贷：其他业务收入 10万元　　应交税费——待转销项税额 0.9万元收到房租款项时，增值税纳税义务发生：借：应交税费——待转销项税额 0.9万元贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元 分录九尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：借：原材料 10万元应交税费——待认证进项税额 1.3万元贷：银行存款 11.3万元勾选认证抵扣的账务处理：借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元 分录十企业预缴增值税时的账务处理：借：应交税费——预交增值税 10万元贷：银行存款 10万元月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：借：应交税费——未交增值税 10万元贷：应交税费——预交增值税 10万元