企业所得税少报了怎么办
《税壹点》专注于税务筹划,您的贴身节税专家,合规合法节税!无锡是江南文明的重要发源地,有着很高的城市定位,到如今,无锡的经济也是发展得非常好,GDP非常的高,市场也是一片繁荣,在这样的背景下,无锡的服
2024.11.22关于企业所得税的普及!相信所有的会计对这个都不陌生,那么企业所得税多缴了应该怎么办呢?小编整理了以下几点,来看看吧!
企业所得税的计算是一个系统复杂的过程,涉及到诸多的扣除事项。而会计核算又具备极强的逻辑性和连贯性,任何一个数字的失误都可能导致最后所得税计算不精确。
1、减免(包括“先征后退”)应退税款;
2、依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;
3、误收应退税款、滞纳金、罚没款;
4、其他应退税款、滞纳金和罚没款;
5、误收和其他应退税款的应退利息。
搞清楚了原因,对于多交的税款,会计该如何处理呢?
纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定:
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
3、涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。
若多交了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
具体说来,多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。
会计处理如下:
1、根据税务机关的审批报告等:
借:应交税费——多缴所得税 100
贷:以前年度损益调整 100
借:以前年度损益调整 100
贷:利润分配-未分配利润 100
2、预提所得税:
借:所得税费用 150
贷:应交税费-应交所得税 150
3、实际交税:
借:应交税费-应交所得税 150
贷:应交税费-多缴所得税 100
银行存款 50
若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。
增值税多交税款会计处理:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 抵减以后期间应交增值税,无需编制会计分录,只在申报表填列即可。
根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,再退还纳税人。
这里需要注意的是:所谓欠税必须满足两个条件,税务机关系统有了申报数据,且超过了规定纳税期限。
企业查补的税款能否抵减税款,关键是该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金。
只有查补的税款形成了欠税,才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税,则不可抵减。
通常情况下,不建议企业以补抵缴。这种方法虽然可行,但却是一个昏招。企业有查补税款时应直接缴纳,不要等着查补税款超期形成欠税后,再用多交的税款来抵减。因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金,这对企业来说是额外的资金成本。 所以,考虑到滞纳金与资金的时间价值,查补税款与多缴的税款,应各种结算,不要将两者混在一起。
今天的文章就讲到这里,您有什么疑问欢迎来咨询小编,小编会及时为您解答!
《税壹点》专注于税务筹划,您的贴身节税专家,合规合法节税!无锡是江南文明的重要发源地,有着很高的城市定位,到如今,无锡的经济也是发展得非常好,GDP非常的高,市场也是一片繁荣,在这样的背景下,无锡的服
2024.11.22不说废话,我们直接亮国家税务总局的通知,专业靠谱,没有误导!一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准,由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的10
2024.11.22总局在1月5日公布了 国家税务总局公告2021年第34号《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》。根据总局解读,因为今年又出台了一系列的优惠政策,包括:支持小型微利企业发展、激励企业加
2024.11.22业务是流程,财税是结果,税收问题千千万,关注《税算盘》来帮你找答案。企业的税务问题都是多种多样的,每个企业都会面临不同的税务问题。但是有些老板的重心不在这方面,在缴税的时候才会突然发现税费原来这么高,
2024.11.222022年的纳税申报完成期限是12月31日。 在以下几种情况下,需要修改税收特殊附加扣除信息: 修正2022年老人、子女教育、住房贷款利息扣除比例。 夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,2022
2024.11.21