应缴的所得税怎么算
个人所得税作为每个公民都可能涉及到税,如果需要缴纳个人所得税,就需要根据相关规定进行缴纳。那么,个人所得税是怎么算的?个人所得税税率是多少?为此,之了君整理了相关内容,还不了解的小伙伴,下面就一起来看
2024.11.20研发费用加计扣除又出新规!申报方式变啦!快一起看看!
01
企税预缴规则,变了!
公告重点:
1、企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,可以结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。
对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的,可结合自身生产经营实际情况,自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。
2、企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,企业可结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。
对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的,可结合自身生产经营实际情况,自主选择在年度汇算清缴时统一享受。
总结如图:
3、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,由企业依据实际发生的研发费用支出,自行计算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。
02
研发费用加计扣除比例如何?
如何享受?
一、扣除比例
根据财政部 国家税务总局公告2023年第7号规定:
自2023年1月1日起,研发费用加计扣除比例统一提高至100%。
二、可加计扣除的企业范围
三、研发费用加计扣除的申报与备案
03
预缴企税会计处理
一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
如累计利润为亏损,不缴税也不作会计处理。
二、多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额,主管税务机关应及时办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
借:其他应收款——所得税退税款
贷:以前年度损益调整——所得税费用
抵缴下一年度预缴时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
其他应收款——所得税退税款
04
一图读懂
企业所得税预缴申报表变化
来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,财务经理人
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2024.11.21