问:我公司是宁夏回族自治区的一家公司，2022年未及时还款支付了银行罚息，请问在办理企业所得税汇算清缴时，我公司支付的银行罚息能否在企业所得税税前扣除？

答:《企业所得税法》(主席令第六十三号，主席令第二十三号于2018年12月29日修订）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

国家税务总局宁夏回族自治区税务局2021年1月12日在政策文件-热点问答版块对问题“行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？”

解答如下，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

因此，你公司支付的银行罚息属于按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，在办理企业所得税汇算清缴时，可以在企业所得税税前扣除。来源：大成方略。

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