所得税报表营业收入包括营业外收入吗
收入是核查中最常规、最重要的科目,是造假的重灾区,审计准则中也有专门针对收入舞弊章节,其核心就是要始终保持对收入的怀疑。IPO中,由于多项发行上市指标涉及收入,企业有动机在这个科目上大做文章,通过调整
2024.11.22留抵退税如何做账?如何申报?财政部明确啦!我们一起来看看。
01留抵退税,如何做账?财政部刚刚明确!
具体怎么做呢?
1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额
借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时,按缴回留抵退税款项的金额
借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目
同时
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“银行存款”科目。
综上所述,收到退税应该相应减少你可抵扣的进项税额,而非计入营业外收入。
那么,留抵退税的新政策如何理解呢?现在一起回顾下要点吧!
02留抵退税后会导致多缴城建税及附加吗?
最近很多纳税人有个疑惑:留抵税额退了,之后如果要缴增值税,也得交城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。那是不是留抵退税会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加呢?
税务局答复:留抵退税,不会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
政策依据:
为避免增加留抵退税企业负担,《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定:对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。2021年9月施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》还将现行规定上升为法律,明确从城市维护建设税的计税依据扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
►例1:
A企业是一家微型企业,2022年4月份申请退还增值税存量和增量留抵税额10万元。2022年5月该企业申报缴纳增值税5万元,可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据中扣除已退还的增值税税额5万元,扣除后本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据为0(5万-5万)元,尚有5万(10万-5万)元可以在以后抵减城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据。
►例2:
B企业是一家小型企业,2022年4月份申请退还增值税增量留抵税额10万元。2022年5月该企业申报缴纳增值税15万元,可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据中扣除已退还的增值税税额10万元,扣除后本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据为5万(15万-10万)元。
光有栗子还不行呀,来看看申报的时候如何扣除吧。
► 1、打开增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)。
► 2、确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额(小编选取的企业,4月申请的留抵税额为388407.55元,5月需缴100000元增值税,以上数据均为系统自动带出)
►3、 确认“留抵退税本期扣除额”(第4栏次)、“本期应补(退)税(费)额”是否正确(数据均为系统自动带出),其中未扣除完的留抵税额会结转下期,可查看“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。
温馨提示:简易征收需缴纳增值税时,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中不得扣除退还的增值税税额。
其实,只要增值税其他申报表已经填写准确,在申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时,相关数据已预填好,只需大家确认数据即可,十分的便捷,不会给您增加任何的负担。
收入是核查中最常规、最重要的科目,是造假的重灾区,审计准则中也有专门针对收入舞弊章节,其核心就是要始终保持对收入的怀疑。IPO中,由于多项发行上市指标涉及收入,企业有动机在这个科目上大做文章,通过调整
2024.11.22问题描述:所得税里的营业收入包括营业外收入吗?答:不包括,“营业收入”填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
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2024.11.21来源:大律师网营业外收入和营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。那么,营业外收入包括哪些?2020年营业外收入要交税吗?营业外收入包括哪些? 营业外收入包括如下:
2024.11.21不是,企业所得税季报时,“营业收入”不是指当前季度的发生额,而是指企业的全年累计发生额。具体来说,企业季度预缴企业所得税时,需要以企业全年已经发生的“营业收入”为基础,减去各项成本和费用后,计算出企业
2024.11.22