个人累进所得税

更新时间: 2024.11.07 20:17 阅读:

个人所得税的年度汇缴清算工作,已经从2022年3月1日拉开序幕了。虎虎在这里要恭喜可以退税的人,也要恭喜需要补税的人。毕竟退税当然是好事,但是补税也可以证明你的收入已经超过了大部分人。

对于个税汇算清缴工作,虽然我们只需要在个税APP上面根据提示动动手指即可,但是个税的计算过程我们还是需要了解的。毕竟,我们也需要自己计算一下,系统有没有计算错误。

个人累进所得税(图1)

使用超额累进税率征收个人所得税时,如何计算?

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知,个税汇算清缴时,年度综合所得适用的税率是七级超额累进税率。也就是说收入不同,适用的税率也不同。

计算公式为:应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

举例说明:

1、虎虎2021年的应纳税所得税额是31600元。根据综合税率表可知,适用的税率是3%,速算扣除数是0。

虎虎需要缴纳的个税=31600*3%=948(元)。

2、虎虎2021年的应纳税所得税额是37600元。根据综合税率表可知,适用的税率是10%,速算扣除数是2520。

所以,虎虎需要缴纳的个税=37600*10%-2520=1240(元)。

个人累进所得税(图2)

上面就是具体的税率表。我们在计算时,首先需要计算出应纳税所得额,然后根据应纳税所得额计算个税即可。

通过税率表,我们也能发现当收入增高时,适用的税率也会随之增高的。综合所得的最高税率可以达到45%。

个人累进所得税(图3)

个税的税率表有哪些?

其实个税的税率表不止一个。我们常用的就是工资薪金所得预扣预缴时,使用的七级超额累进税率表。当然,我们在个税年度汇缴清算时,使用的也是这个税率表。这个税率表,上文已经提到了。

除了这个税率表,还一个比较常用的就是月度税率表。这个税率表,主要就是应用于非居民个人获得工资、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。

当然,这个税率表居民个人在年终奖单独计税时也会用到。具体税率表如下:

个人累进所得税(图4)

月度税率表,也是可以通过年度综合税率换算过来的。我们在具体使用时一定不能用错了。我们还需要注意的事,劳务报酬和生产经营所得,也有属于自己特有的税率表。

参考资料:

《中华人民共和国个人所得税法》

关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)

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