个人期权所得税税率
财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知财税〔2005〕35号 2005-3-28注释:第四条第(一)项废止。参见:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题
2024.11.07个人所得税的年度汇缴清算工作,已经从2022年3月1日拉开序幕了。虎虎在这里要恭喜可以退税的人,也要恭喜需要补税的人。毕竟退税当然是好事,但是补税也可以证明你的收入已经超过了大部分人。
对于个税汇算清缴工作,虽然我们只需要在个税APP上面根据提示动动手指即可,但是个税的计算过程我们还是需要了解的。毕竟,我们也需要自己计算一下,系统有没有计算错误。
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定可知,个税汇算清缴时,年度综合所得适用的税率是七级超额累进税率。也就是说收入不同,适用的税率也不同。
计算公式为:应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
1、虎虎2021年的应纳税所得税额是31600元。根据综合税率表可知,适用的税率是3%,速算扣除数是0。
虎虎需要缴纳的个税=31600*3%=948(元)。
2、虎虎2021年的应纳税所得税额是37600元。根据综合税率表可知,适用的税率是10%,速算扣除数是2520。
所以,虎虎需要缴纳的个税=37600*10%-2520=1240(元)。
上面就是具体的税率表。我们在计算时,首先需要计算出应纳税所得额,然后根据应纳税所得额计算个税即可。
通过税率表,我们也能发现当收入增高时,适用的税率也会随之增高的。综合所得的最高税率可以达到45%。
其实个税的税率表不止一个。我们常用的就是工资薪金所得预扣预缴时,使用的七级超额累进税率表。当然,我们在个税年度汇缴清算时,使用的也是这个税率表。这个税率表,上文已经提到了。
除了这个税率表,还一个比较常用的就是月度税率表。这个税率表,主要就是应用于非居民个人获得工资、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费所得。
当然,这个税率表居民个人在年终奖单独计税时也会用到。具体税率表如下:
月度税率表,也是可以通过年度综合税率换算过来的。我们在具体使用时一定不能用错了。我们还需要注意的事,劳务报酬和生产经营所得,也有属于自己特有的税率表。
参考资料:
《中华人民共和国个人所得税法》
《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)
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财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知财税〔2005〕35号 2005-3-28注释:第四条第(一)项废止。参见:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题
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