所得税的知识点
了解税收优惠,关乎你的钱袋子!个人所得税专项附加扣除超全知识点替你汇总好了,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人都能扣。1专项附加扣除概念个人所得税专项附加扣除,是指个人所得
2024.11.07一、纳税企业分类
1、【居民企业】在中国境内注册成立or经营管理机构在中国境内。
2、【非居民企业】不在中国境内注册成立and经营管理机构不在中国境内。
二、纳税计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-税前扣除-免税收入(包括免征、减征收入)-加计扣除-公益捐赠
1、【不征税收入】财政拨款;政府性基金;行政事业性基金。(和企业经营没有关系,与政府有关,无需申报)
2、【免税收入】国债利息;企业间股息红利等投资收益;非营利组织收入。(和企业经营有关系法律规定予以减免,需要申报)
3、【免征、减征收入】农林牧渔经营所得;国家重点扶持基础设施建设经营所得;环保节能节水经营所得;技术转让所得。(就是投资大收益周期长,国家鼓励投资的领域)
4、【加计扣除】新技术、新产品、新工艺研发费用;安置残疾人支付的工资。(仅此两项且限于研发费用和工资。加计扣除意思就是这两项成本可以加大倍数计入扣除,例如:收入是100万,普通工资10万,则扣除后就是90万进行计税。如果是残疾人工资10万,假设可以1.5倍计入,则扣除后就是85万进行计税)
5、【公益捐赠】每年予以扣除限额是年利润总额的12%,如果捐赠额超过该额度,可以在后面三年继续予以扣除。(比如企业该年捐赠了500万,该年利润1000万,当年公益捐赠扣除限额是120万,则还有380万未扣除。第二年企业利润2000万,当年公益捐赠扣除限额是240万,第二年扣除后还有140万未扣除。第三年企业利润1000万,当年公益捐赠扣除限额是120万,第三年扣除后还有20万未扣除。第四年企业利润1000万,当年公益捐赠扣除限额是120万,第四年将剩余20万予以扣除)
三、纳税税率
1、一般税率25%
2、小微企业20%
3、高新企业15%
4、非居民企业20%
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2024.11.07一.税法:含义:税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。特征:1.义务性法规;2.综合性法规。二.税收:含义:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力
2024.11.08一、判断企业所得税大修理支出标准的是:修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。二、生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产:是指为出售而持有的、或在将来收获为
2024.11.08变更一:小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。实际税率20%*25%=5%。变更二:小型微利企业应纳税所得额超过 10
2024.11.07问:个税通讯补贴计入工资收入中,需要缴纳个税吗?答:《内蒙古自治区地方税务局关于明确通讯补贴收入征免个人所得税问题的通知》内地税字[2007]355号三、企业因通讯制度改革而实际发放或报销的通讯补贴收
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