所得税与会计利润的关系

一、 基本概念

税前利润是公司利润表中的一个指标，通常是指公司某个期间税前的经营所得。而应纳税所得额则是指某个期间根据国家税法规定应该作为计算所得税的计税基础。

二、 两者之间的关系

应纳税所得额是在税前利润的基础上经过纳税调整而得到，常见的调整事项有：

1、 税法不允许抵扣的一些费用支出，而需要进行调增的事项

比如：行政罚款、滞纳金、业务招待费超标部分、福利费超标部分、教育经费超支部分、没有发票的费用支出、计提的资产减值准备等。

2、 税法允许的一些调减事项

比如：国债利息收入、收到的子公司的分红、固定资产加速折旧部分、以前年度的税务亏损、研发费用加计抵扣、技术转让收入等。

三、 当年度所得税费用

应纳税所得额=税前会计利润+调增事项-调减事项

所得税费用=应纳税所得额*所得税税率