内账的所得税怎么做账
汇算清缴是企业每年都需要进行的重要工作,一般在汇算清缴后,会计还需要做一定的账务调整,关于汇算清缴所得税账务处理是怎么做的呢?汇算清缴所得税退回做账需要哪些步骤呢?一起来了解下吧!一、汇算清缴所得税账
2024.11.22导读:对于上年所得税费用多计提了怎么更正的问题,可以通过以前年度损益调整科目冲回,分录文中已一一列举出来了,更多内容详情请跟着金老师一起来看看吧,欢迎阅读。
上年所得税费用多计提了怎么更正?
通过以前年度损益调整科目冲回,分录为
借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)
贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)
借:利润分配---未分配利润留成 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
多计提的所得税怎么处理?
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
结转时,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。
企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
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2024.11.22年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录如果金额较大需要调整上年数的话。借:年初未分配利润(红字) 贷:应交税费(红字)如果金额不大,计入当期。借:所得税费用(红字)贷:应交税费(红字)分录错误就原路冲回
2024.11.23预提所得税是指源泉扣缴的所得税外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所,但与该机构、场所没有实际联系,而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费
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