季度所得税弥补以前年度亏损是灰色的

更新时间: 2024.11.07 21:21 阅读:

问题描述

2019年度企业所得税申报表年报和2020年第一季度企业所得税申报表,有先后顺序吗?一季度申报时在存在以前年度亏损的情况下,以前年度亏损未弥补金额栏为什么是灰色的,没有带出来数字,也不能手动填写?若是一季度盈利,且不能带出以前年度未弥补亏损金额,存在实缴税金,实际缴纳后还能申请退税吗?

专家回复

1、根据企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。因此,“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。贵公司在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上一纳税年度汇算清缴,则“允许弥补的以前年度亏损”亦尚未确定。贵公司如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损,应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴。

2、按年进行企业所得税汇算清缴时税款多退少补。

来源:中税网

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