注：年终奖单独计税方式年底即将截止，并入综合所得计税对年终奖有何影响？本文文末有年终奖合并计算试算Excel下载方法，以及年终奖最优配置工具，供大家自行下载测算对各自影响。

以下为本文正文

大家常说：人不理财，财不理人。现如今人们都喜欢把闲置的钱拿来买理财、买彩票，希望从中获取些许额外收益。

那么我们常见的理财收益，是否需要缴纳个人所得税呢？

彩票—偶然所得

老王最近很高兴，买彩票中了二等奖，奖金11000元，这已经是老王第二次中奖了！去年还中了个三等奖9000元，没想到这次中了二等奖。觉得自己太幸运了，简直欧神附体！

按税法的规定，个人购买体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，暂免缴纳个人所得税。超过1万元的，应按税法规定全额缴纳个人所得税。

也就是说1万元是个临界点，过了1万元就要全额征税。

老王应纳税款=11000x20％=2200元

老王拿到手的钱=11000-2200=8800元

所以体彩中心工作人员计算得确实没错，如果体彩公司设计每个等次奖金的时候，考虑到税收临界点的问题，就不会闹出这样的笑话了。

经测算在1万元到12,500元之间，是非有效区间。也就是说在这个区间范围内发的奖金多，反而会拿得少。所以体彩中心在设计奖金数额的时候，应当规避这样一个区间，要么在1万块钱以下，要么在12,500块钱以上。这样就不会出现隔壁老王中了二等奖，拿得奖金反而不如三等奖多这样的乌龙事件了。

银行储蓄、银行理财

1、银行储蓄

根据《国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》规定，配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。所以时至今日，银行存款利息是免征个人所得税的。

2、银行理财

对于企业购买”理财产品”在持有期间取得收益的情况，要区分该理财产品是保本型理财产品还是非保本型理财产品。

1．对于保本型理财产品，其持有期间取得的收益，按“贷款服务”缴纳增值税。应缴增值税的，相应需要缴纳附加税费；应缴纳企业所得税。

2．对于非保本型理财产品，其持有期间取得的非保本收益，不按照“贷款服务”缴纳增值税。

政策依据

（1）根据财税〔2016〕140号第一条的规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

（2）根据企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，应当并入应纳税所得额中缴纳企企业所得税。

关于银行理财产品，在合同中约定保本的情形，现在很少见了，所以基本上不用交增值税；对个人所得税总局没有具体规定，实践中多数银行并没有代扣代缴个人所得税。

国债债券

国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券。与银行储蓄利息相似，取得债券收益，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免个人所得税。

政策依据

（1）根据《个人所得税法》第四条第（二）项的规定，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息所得，免征个人所得税。

（2）根据 [2016]36号附件三第一条第（十九）项规定，国债、地方政府债利息收入免征增值税。

（3）根据企业所得税法第二十六条规定，国债利息收入为免税收入，免征企业所得税。

保险理赔

《个人所得税法》规定，保险赔款可以免征个人所得税。

需要提到的是，由于税法的空白，导致有许多人通过投资保险理财来进行合理的避税。目前为止保险分红收益税法没有明确规定，所以保险理财所得的收益，大部分地区执行暂缓征收个人所得税的规定。

股票基金收益

我们平时购买的各项基金，不管是公募基金还是私募基金，基本上都不会在合同中明确承诺保本。因此，基金收益一般是不会涉及增值税缴纳的。

至于购买股票的收益是否需要纳税，我们需要分为两种情况处理。

1．股票转让：

个人在购买股票后，一部分人会进行股票转让，通过交易的差价来获取收益。而这种行为产生的收益属于“财产转让”的应税项目。因此国家规定，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

政策依据

（1）根据财税[2016]36号附件2的规定，股票转让属于金融商品转让，属于增值税征收范围，应按卖出价减去买入价的差额计算缴纳增值税

（2）根据企业所得税法第六条第（三）项规定，企业取得的转让财产收入，应当并入应纳税所得额中缴纳企业所得税。

（3）根据企业所得税法第二十六条规定，国债利息收入为免税收入，免征企业所得税。根据财税字〔1998〕55号第三条第2点的规定，对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

2．股票分红：

个人持有股票期间获得的股息红利收益，则属于《个人所得税中》的“利息、股息和红利”。根据相关规定，适用20%的税率扣缴个人所得税。另外需要说的是，个人取得企业债券利息，也需要按20%缴纳个人所得税。

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