在香港工作的大陆人 所得税

有不少拿到优才身份，在为续签做规划的小伙伴问到AI君，如果在香港有工作，是不是要每年报税？怎样申报......事不宜迟，今天AI君就来一期关于薪俸税申报的Q&A，希望可以帮助各位新优才。

Q&A

QUESTION AND ANSWER

1、香港薪俸税的定义是什么？

香港薪俸税是指来自或获自在香港任职、受雇或退休金的收入。根据香港《税务条例》规定，只要在香港产生，或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。也可类比于国内的个人所得税。

2、何时向香港税务局申报税收？

香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的，为每年4月1日至下一年3月31日，共12个月（举个例子，假设你在2021年6月1日开始工作，那么你应该在2021-2022课税年度申报你于2021年6月1日至2022年3月31日期间的收入）。

3、如何向香港税务局申报税收？

如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税，税务局会寄一份名为“报税表 - 个别人士”(BIR60)的表格给你申报入息，且你须在指定期限内报税。如你的薪俸收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税，亦无须报税。不过，如你收到税务局发出的报税表，就必须在指定期限内报税。

4、报税表是否需要向税务局申请获得？

大多数受薪人士无须向税务局申索报税表。

现寄发报税表的制度为：通知税务局局长有雇员须缴纳薪俸税的责任

如你(雇员)须缴纳薪俸税，则你的雇主必须通知税务局，以及你可能需要通知税务局

你的雇主应在你上任后的3个月内，向税务局提交IR56E表格 (并给你一份副本)，以申报

− 你的姓名、地址；

− 你的婚姻状况；以及

− 你开始受雇的日期及受雇条款

税务局收到这些数据后，系统会自动在你名下开立一个税务档案，并(在有需要的情况下)通常于5个月内寄发报税表给你。

由于雇主在你上任后会通知税务局，所以在一般情况下，税务局会主动寄报税表给你。《税务条例》规定，如果你已收到报税表，你只须提交该报税表，无须自己另行通知税务局。不过，如你须缴纳薪俸税，但没有收到报税表，就须在指定期间通知税务局。

5、税务局将会在什么时候寄出报税表？

每年五月第1个工作天左右，税务局会寄报税表给每年缴税的纳税人。如你是首次缴税人士，税务局要先为你设立新档案才可寄报税表，所以没有固定寄发日期，但通常会于收到下列文件后5个月内发出报税表：

(i) 你雇主填报的IR56E表格；或

(ii) 你给局长有关须缴纳薪俸税的通知。

你收到的第一份报税表可能是一份BIR60C表格，而非BIR60表格。

6、香港公司没有实际办公地点，需要交纳薪俸税吗？

很多投资者在注册香港公司后，往往因为在香港没有实际办公地点，而忽略了薪俸税。薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种，如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”，那么雇主需要全数如实上报，如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如实进行申报，因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。

7、以“报税表 - 个别人士”申报收入时，是否需要提交文件，供税务局核实受雇收入？

不需要。如你打算申请全部或部分收入免税，才须提交，但建议保留有关文件。如 : 在有关的课税年度内，你全年都在香港境外为雇主服务。

8、是否需要保存记录，以证明收入和开支？

建议保存。税务局会根据雇主、雇员以及其他人士所提供的资料进行评税。如你认为评定的应课税收入过高，你可在评税通知书发出日期后一个月内，以书面形式列明反对理由提出反对。如你一向妥善备存收入纪录及有关文件，就可实时提供这些文件，以证明你应课税入息正确无误。

如需申请扣除任何项目，则你须保存有关开支的收据，以备日后税务局审核时，提供证明。

关于报税方面的问题，今天就介绍到这啦，小伙伴们应该都有一个比较清晰的了解了吧。如果你们还有其它疑问，可以登录香港税务局官网查看更多税务相关资讯噢。