预提所得税的会计分录

预提所得税是指源泉扣缴的所得税

外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，除有关文件和税收协定另有规定外，均应就其收入全额征收百分之十的预提所得税。

《企业所得税法》第十九条规定按所得类型，依照下列方法计算其应纳税所得额：

（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；

（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

预提所得税计提公式：

预提所得税额＝收入金额*税率

或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率

该怎么入账？

1，预提所得税时：

借 所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、交纳扣款时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款或库存现金

深圳曼陀罗财税培训 www.szmandala.com

深圳国兴美广告 www.szgxm.com