所得税其税收负担更容易转嫁

更新时间: 2024.11.25 11:04 阅读:

1.税收负担转嫁与税收负担归宿的区别是什么

税收负担转嫁是税收负担不断地运动过程,纳税人通过该运动将自己缴纳的税款转嫁给实际负税人的过程。

税收负担归宿是对纳税人和负税人而言,纳税人是法律上规定的负有纳税义务的人,负税人是实际承担税务的一方。由此,税务负担归宿包括:法定税收负担和经济税收负担。

2.税收转嫁是如何发生的,其受哪些因素的影响?

政府征税会影响纳税人实际取得的收入,这时利益机制就发生作用,纳税人会想方设法地将这部分损失转移出去,因此就会产生纳税人与负税人的分离,税收在纳税人和负税人之间发生再分配,由此就发生了税收转嫁。

税收转嫁一定会发生吗?不一定。税收负担能不能转嫁以及转嫁多少最主要的是看供需弹性的影响。

3.税收负担转嫁程度的影响因素有哪些?

主要包括:供需弹性、市场结构、税种的性质、征税范围。

税收负担转嫁程度衡量工具是供给曲线和需求曲线。

供需弹性的结论是:哪条曲线越有弹性,对价格的敏感性越强,就不容易被转嫁。

市场结构包括:完全竞争市场、完全垄断市场、寡头垄断市场、垄断竞争市场。

完全竞争市场需要在征税一定缓冲期后重新完成税负的转嫁,转嫁不是由单个厂商的力量决定,而是由整个行业决定。完全竞争市场的分担程度依然要看弹性程度。价格由市场供需决定,厂商只能被动地接受价格。

完全垄断市场:首先厂商有绝对的定价权,一般按照边际成本等于边际收入来确定价格;其次政府征税使企业调整产量到新边际收入和边际成本的交点处,价格也对应增加;最后厂商和购买者分摊税收负担,分担程度仍然取决于弹性大小。

税种的性质:一般认为商品税比较容易转嫁,所得税和财产税不容易转嫁,因为商品税与经济交易直接联系,商品税有增值税、消费税、销售税、关税、周转税、劳务税。

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