递延所得税转会

上年广告费递延所得税资产第二年怎么处理?

答：假如2013年我公司的广告费1000元,税法允许扣除的是800元,2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元,但税法规定这200元可以在以后年度内扣除.

2013年的递延所得税分录为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

今年允许抵扣800,明年如果没超限额可以把200加上.如果2014年把200加上也没超过限额的话,应该转会递延所得税资产,可以少交50的所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

递延所得税资产

应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税,利润表上的所得税费用为XX+50,实际比报表少了50.

递延所得税如何计算?

答：会计和税法在确认企业所得税时,会产生一个暂时性差异,举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明:

会计确认的折旧费:第1年30万,第二年20万,第三年10万;

税法认可的折旧费:第1年20万,第二年20万,第三年20万;

可以看出,会计和税法确认的折旧费,总额是相当的,都是60万,如果企业未扣除折旧费的利润为100万,那么在会计上,扣除折旧后的利润就是100-30=70,所得税(25%)就是17.5万;但是,税法确认的折旧只有20万,那么所得税(25%)就应该是(100-20)×25%=20万:

"递延所得税资产"是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,"递延所得税负债"也是一种负债,是应付税务局的.

递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了,但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用.递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款,这笔钱当期未交,但仍应该计入当期费用,以后再实际缴出去.