可递延所得税资产和负债怎么判断
一、递延所得税负债的确认和计量()(一)一般原则 除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以
2024.11.24今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…
从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税负债好于资产的;递延所得税资产,就是税务局计算的税要高于企业财务计算的税款,财务人员惹不起税务局大叔,所以交完税之后,在财务报表中计入递延所得税资产,实际上为已经交了,相当于寄放在税务局吧;当税务局计算的税款金额要低于企业财务人员计算的税款金额,这个时候企业财务人员按照会计准则计算的又没错 ,所以干脆记在财报中,称为递延所得税负债,相当于得到税务局的一笔免息贷款;因此资产和负债 究竟哪个对股东更有利,就不能望文生义了;
关于这两项内容,我们需要明白两点:
1、递延所得税资产和负债,是税务局和公司财务关于收入和费用,应该是本期算还是后期算的分歧;那些税务局不承认的收入和费用,公司财务一般当场服从,不会放在递延里;
2、递延所得税资产和负债不能互相抵消;是什么原因造成的递延资产,就明确在递延所得税资产里;什么原因导致的负债,就明确在递延所得税负债里;以后哪个项目需要抵扣或者补交,就从哪个项目中加减,不能混为一谈;
至于导致递延所得税资产和负债的原因,就不在这里过多的阐述了,大家明白这两种科目的概念和区别即可,在看财报时,如果对数据存疑 ,可以搜索财报中的具体解释原因;
一、递延所得税负债的确认和计量()(一)一般原则 除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以
2024.11.24这个递延所得税负债取数应收退货成本这里没明白?答:结合现实中,成本的出现是让公司钱减少的,本身税法上应该减少600,会计上记账却是减少480,还需要减少120,递延到以后减少,所以形成递延所得税负债1
2024.11.2402 暂时性差异暂时性差异又分为可抵扣暂时性差异,和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异,代表今后的这些税金可以被抵扣,可以少交税,体现在现在是一项资产,确认为递延所得税资产。应纳税暂时性差异,代表今后
2024.11.25《微信公众号:财税纵横》新版所得税准则通过比较资产、负债的账面价值和计税基础确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,在实务操作上容易引起误判。为了更好地理解和应用所得税准则的规定,笔者建议采用分步法判
2024.11.24一、递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的
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