所得税递延所得税资产和负债怎么理解

更新时间: 2024.11.24 21:55 阅读:

今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…

从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税负债好于资产的;递延所得税资产,就是税务局计算的税要高于企业财务计算的税款,财务人员惹不起税务局大叔,所以交完税之后,在财务报表中计入递延所得税资产,实际上为已经交了,相当于寄放在税务局吧;当税务局计算的税款金额要低于企业财务人员计算的税款金额,这个时候企业财务人员按照会计准则计算的又没错 ,所以干脆记在财报中,称为递延所得税负债,相当于得到税务局的一笔免息贷款;因此资产和负债 究竟哪个对股东更有利,就不能望文生义了;

关于这两项内容,我们需要明白两点:

1、递延所得税资产和负债,是税务局和公司财务关于收入和费用,应该是本期算还是后期算的分歧;那些税务局不承认的收入和费用,公司财务一般当场服从,不会放在递延里;

2、递延所得税资产和负债不能互相抵消;是什么原因造成的递延资产,就明确在递延所得税资产里;什么原因导致的负债,就明确在递延所得税负债里;以后哪个项目需要抵扣或者补交,就从哪个项目中加减,不能混为一谈;

至于导致递延所得税资产和负债的原因,就不在这里过多的阐述了,大家明白这两种科目的概念和区别即可,在看财报时,如果对数据存疑 ,可以搜索财报中的具体解释原因;

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