所得税怎么预估

更新时间: 2024.11.22 12:59 阅读:

发工资时,最怕的就是觉得自己工资突然一下减少了很多,这时候最有可能的一种情况是刚好个税税率跨档了。那我们来说说个税到底怎么算,通常来说:

个人所得税计算公式为:应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

一般情况下,应纳税所得额=应发工资-起征点-专项扣除(通常指五险一金)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除(普通职工暂不考虑)

举个例子,假设员工A,所属地深圳:应纳税所得额为25000元,子女教育1000元,住房租金1500元,赡养老人2000元,五险一金:6000元,则需要缴纳的个税(月度),个人所得税计算逻辑:

1月:(1月应纳税所得额-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金))*个人所得税税率=(25000-(5000+1000+1500+2000+6000))*3%=285元;(注:这里应税工资为9500元,所以对应的个人所得税税率为3%)

2月:((1月应纳税所得额+2月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*2)*个人所得税税率-1月已缴纳个人所得税=((25000+25000)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*3%-285=285元;

3月:((1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*3)*个人所得税税率-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税)=((25000+25000+25000)-(5000+1000+1500+2000+6000)*3)*3%-(285+285)=285元;

4月:(1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额+4月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*4)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税+3月已缴纳个人所得税)=((25000*4)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*10%-2520-(285+285+285)=425元;(注:这里应税工资为38000元,所以对应的个人所得税税率为10%,需减去对应的速算扣除数2520元)

5月:(1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额+4月应纳税所得额+5月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*5)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税+3月已缴纳个人所得税+4月已缴纳个人所得税)=((25000*5)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*10%-2520-(285+285+285+425)=950元;

……

12月:(1月 应纳税所得额+……+12月应纳税所得额)-((起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*12)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+……+11月个人所得税)=950元

解释几个名词:

起征点:2018年10月1日起,起征点调整为5000元。

专项附加扣除:子女教育支出[1]、继续教育支出[2]、大病医疗支出[3]、住房贷款利息[4]、住房租金[5]、赡养老人[6]、3岁以下婴幼儿照护[7]

个人所得税税率:

注意:1、继续教育支出、大病医疗支出在一般情况下年度汇算清缴时申报;

2、住房贷款利息、住房租金两者不能同时申报;

3、每年3月1日-6月30日必须进行个人所得税综合所得年度汇算清缴;

4、2023年8月28日,财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》,执行至2027年12月31日。

参考

  1. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章对子女教育专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  2. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第三章对继续教育专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  3. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第四章对大病医疗专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  4. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五章对住房贷款利息专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  5. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第六章对住房租金专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  6. ^《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第七章对赡养老人专项附加扣除作了相关规定,自2019年1月1日起施行。
  7. ^2022年3月28日,国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》,明确自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
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