所得税怎么扣
个人所得税怎样缴纳个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额
2024.11.22发工资时,最怕的就是觉得自己工资突然一下减少了很多,这时候最有可能的一种情况是刚好个税税率跨档了。那我们来说说个税到底怎么算,通常来说:
个人所得税计算公式为:应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
一般情况下,应纳税所得额=应发工资-起征点-专项扣除(通常指五险一金)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除(普通职工暂不考虑)
举个例子,假设员工A,所属地深圳:应纳税所得额为25000元,子女教育1000元,住房租金1500元,赡养老人2000元,五险一金:6000元,则需要缴纳的个税(月度),个人所得税计算逻辑:
1月:(1月应纳税所得额-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金))*个人所得税税率=(25000-(5000+1000+1500+2000+6000))*3%=285元;(注:这里应税工资为9500元,所以对应的个人所得税税率为3%)
2月:((1月应纳税所得额+2月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*2)*个人所得税税率-1月已缴纳个人所得税=((25000+25000)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*3%-285=285元;
3月:((1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*3)*个人所得税税率-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税)=((25000+25000+25000)-(5000+1000+1500+2000+6000)*3)*3%-(285+285)=285元;
4月:(1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额+4月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*4)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税+3月已缴纳个人所得税)=((25000*4)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*10%-2520-(285+285+285)=425元;(注:这里应税工资为38000元,所以对应的个人所得税税率为10%,需减去对应的速算扣除数2520元)
5月:(1月应纳税所得额+2月应纳税所得额+3月应纳税所得额+4月应纳税所得额+5月应纳税所得额)-(起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*5)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+2月已缴纳个人所得税+3月已缴纳个人所得税+4月已缴纳个人所得税)=((25000*5)-(5000+1000+1500+2000+6000)*2)*10%-2520-(285+285+285+425)=950元;
……
12月:(1月 应纳税所得额+……+12月应纳税所得额)-((起征点+子女教育+住房租金+赡养老人+五险一金)*12)*个人所得税税率-速算扣除数-(1月已缴纳个人所得税+……+11月个人所得税)=950元
解释几个名词:
起征点:2018年10月1日起,起征点调整为5000元。
专项附加扣除:子女教育支出[1]、继续教育支出[2]、大病医疗支出[3]、住房贷款利息[4]、住房租金[5]、赡养老人[6]、3岁以下婴幼儿照护[7]。
个人所得税税率:
注意:1、继续教育支出、大病医疗支出在一般情况下年度汇算清缴时申报;
2、住房贷款利息、住房租金两者不能同时申报;
3、每年3月1日-6月30日必须进行个人所得税综合所得年度汇算清缴;
4、2023年8月28日,财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》,执行至2027年12月31日。
个人所得税怎样缴纳个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额
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