抵延所得税负债

非常非常重要！

平时要时不时看看这个题，从昨晚到今天上午一直蒙着，现在终于搞明白了这个位置

问:因为2017年的时候，公允价值变动增加了200，但是税法上是不承认公允价值变动的，所以产生了200的应纳税暂时性差异，确认了递延所得税负债200*0.25=50，既然前边会计法的企业所得税交了这个50，后边税法上就要调减50，是不是这样？

答:首先2017年的时候是非转投产生的其他综合收益，但是税法不承认，税法只承认原来的固定资产。其次不是企业交了这个50，这个是其他综合收益不计入净利润，也就不计入所得税费用，是因为这个其他综合收益将来也要转损益，只是现在还没到时候，所以也计入递延所得税，

所以应交所得税就=（利润总额±调整金额）*25%，

如果是对应的损益，也不是企业交了50 ，是这个损益会计入到净利润中，而所得税费用是按利润总额*25%，而这个数字税法不承认，所以就要冲减或者补充所得税费用，把所得税费用调整成为应交所得税。

其他综合收益50最终要反向冲减到其他业务成本，所以最终也影响损益。