多交了所得税,年报怎么调整

登录当地电子税务局，我的待办里已经出来了企业所得税申报的事项，截止日期2023年5月31日。作为财务，又要开始紧张的数据填报，勾机关系匹配

电子税务局首页面

国家政策就是好，符合小型微利企业，我们就可以免于填报很多表，节省了时间，也避免一些错误

免于填报的表单

其中需要填报的表单中，特别要注意的是《A105000纳税调整项目明细表》，《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》各种扣除比例要知晓：

1.职工福利费:不超过工资、薪金总额14%准子扣除;

2.工会经费:不超过工资、薪金总额2%准子扣除;

3.职工教育经费:不超过工资、薪金总额8%;超过部分准予结转以后纳税年度扣除.

4.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算，不超过当年销售

(营业)收入的15%的部分，准子扣除;超过部分准予结转以后纳税年度扣除

5.自2011年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%

的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.补充养老保险、补充医疗保险 : 在不超过职工工资总额 5%标准内的部分) 扣除7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的5%o。

8.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费;准子扣除

9.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险 准予扣除

10.非金融企业(企业) 从金融企业(银行)的利息支出可据实扣除

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

12.按规定为企业缴纳的财产保险费准子扣除

13.为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定的商业保险费准子扣除14.企业向非关联关系的非金融企业内部员工、自然人的借款不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。

15.关联企业借款利息扣除标准:不超过规定债资比和金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准子扣除。

纳税调整项目明细表

职工薪酬支出及纳税调整明细表

填报数据需要谨慎，搞懂表单之间的勾机关系，申报企业所得税年报并不难哦，大家有get到吗？需要改进的欢迎大家指点，相互学习，共同进步！