企业所得税零申报流程
登录本地税务局,以厦门为例-登录厦门税务局-我要办税-企业登陆-输入纳税人识别号-密码,根据提示来报税,每年4/7/10次年1月申报增值税以及附加税,企业所得税,每年5月份之前申报企业所得税年度申报,
2024.11.22某公司从成立之后一直零申报,从未开具过发票,也未能向税务提供账簿资料,引起税务注意,最终发现该公司偷逃税,连补带罚共计21万多元。
什么是“零申报”?
“零申报”是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,没有发生应税收入时,可进行零申报,一般情况下,企业如果还在筹建期、没有投入生产经营,收入、成本和费用都是零,是可以进行“零申报”的。
虽然“零申报”是合法的,但一直“零申报”可就有风险了,长时间“零申报”的企业很容易引起税务机关的注意,如果监察过程中,发现隐瞒收入,虚开发票等行为,将会受到严重处罚。
零申报需谨慎
此前税局曾明确发文:对长期“零申报”的企业,会重点关注其经营状态,会实现不同侧重点的分类监管,在金税四期时代,税务监管越来越严,那些想要利用“零申报”妄图实施偷漏税等涉税违法行为的企业逃无可逃。
长期“零申报”的风险有哪些?
一、被税务机关纳入重点监控范围
长期“零申报”的纳税人很容易成为重点监控对象,一旦发现疑点则可能引发进一步的税务稽查。
二、发票降版降量
持有发票的长期“零申报”企业,会由税局扣减发票,同时纳税人需要定期到税务机关对发票使用情况进行核查。
三、违规“零申报”被处罚
如果违规“零申报”,税务机关有权按征管法等有关规定追缴税款,处以行政处罚。不仅会造成税收风险,还会给企业增加经营风险。
四、纳税信用等级受影响
如果一年内“零申报”连续3个月或累计半年,纳税信用等级不能评为A级,走逃户纳税人,以及恶意骗取税收优惠等重大涉税违法纳税人,纳税信用等级会直接被降为D级。
虽然零申报与免税、没有应纳税款的应纳税额都是0,但还是有区别的,哪些情况属于零申报的错误操作?
一、没有销售收入,但存在进项税额进行零申报造成逾期而不能抵扣
二、当期取得未开票收入进行零申报
三、享受税收优惠以及免税收入进行零申报
四、长期亏损,企业所得税为0进行零申报
五、筹建期增值税进项发票已当期认证还进行零申报
您的企业还在长期“零申报”吗?抓紧自查!
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