人工费所得税怎么计算
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2024.11.07上海某公司以代发工资为名虚开发票被查了!罚款+判刑!今天起,你还敢这样发工资吗?
01
突发!代发工资被查了!
据上海市嘉定区人民检察院一则起诉书显示:
违法事实:
2018年1月至2019年10月,被告人余某某伙同被告人杨某某,先后注册设立上海*甲企业管理有限公司(以下简称*甲公司)、上海**人力资源有限公司(以下简称**公司)、上海*乙企业管理有限公司(以下*乙公司)等三家公司,并招聘被告人王某乙为员工,以提供薪酬优化、合理避税、代发工资为名,通过被告人陈某某、王某甲介绍,在无真实业务的情况下,通过资金过账后扣除开票费用再返还资金的方式,向**家具用品(上海)有限公司,上海**网络科技有限公司等30家单位虚开增值税普通发票300余份,票面金额合计人民币2000余万元。
法律责任:
1、建议对余某某、杨某某各判处有期徒刑三年,缓刑三年六个月,并处罚金十四万元;
2、建议判处陈某某有期徒刑二年八个月,缓刑三年,并处罚金十二万元;
3、建议判处王某甲有期徒刑二年二个月,缓刑二年六个月,并处罚金十万元;4、建议判处王某乙有期徒刑一年,缓刑一年,并处罚金三万元。
02
税局怎么查工资?
四大切入点+两税对比!
一、四大切入点
二、企业所得税与个人所得税数据对比
两者稽核比对的数据来源为:
1、企业所得税税前扣除的工资薪金
企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
2、个人所得税的工资薪金所得
个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额
03
警惕!这6种发工资方式
查到必罚!
结合目前国内企业的主流做法,目前这6类个税违规手段一经查出,必定受罚。
1.找发票抵税,造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。
2.故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦地用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。
3.补贴不申报个税
也许是因为会计对税法不熟悉,也许企业故意不申报个税,总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!
4.大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在5000元以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了!
5.虚增人员分摊工资
工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。
6.故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。根据个人所得税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!
04
注意了!发工资
8大风险点,赶紧对照自查!
为啥一查工资就会有问题?请对照自查一下,企业是否存在以下25个风险点。
1、虚列人员
2、工资发放不符合规定
3、重复扣减专项附加扣除
4、故意或非主观计算有误
5、随意变更适用税目
6、未依法代扣代缴个税
7、多次适用年终奖计税办法
8、未按规定适用减免政策
来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,
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