所得税对企业融资的影响

在企业经营过程中，存在着各种潜在的税务风险。因此，企业必须高度重视这些可能出现的税务风险。尤其是进入“金税四期”，国家对涉税和非税业务管控更加严格，税收征管手段也得到了升级，且打击税收违法行为的高压态势持续存在。

具体有以下表现：

1、税收监管数字化：

税收监管数字化是税务管理的一个重要趋势。数字技术与税收监管的不断深度融合，实现了发票电子化改革，形成了以税收大数据为驱动的智慧税务。税务机关从“以票治税”转向“以数治税”，利用税收大数据实现精确执法和精准监管，税收监管手段不断升级，监管能力不断提高，企业以往隐蔽的税务风险在税务机关的智能监测下得以暴露。

2、税收违法行为打击常态化

近年来，税务部门已经曝光了许多税收违法行为，并且对这些行为采取了“零容忍”的态度，特别是针对“三假”行为，如团伙式、暴力虚开发票等严重违法犯罪行为，税务部门坚决依法打击，不会手软。此外，税务部门还将隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为列为重点监管对象，依法进行防控和检查监督。

在税收征管日趋收紧的情况下，企业需要主动转变应对税收管理时的思维，积极识别经营中困难存在的涉税风险，并主动进行税务风险排查和管理。另外，企业也可以通过了解行业平均税负率，正确使用税收优惠政策，为企业经营节约成本！

企业所得税风险点

企业所得税是以应税所得为征税依据的税种，因此在计算应纳税所得额时，收入和成本费用成为核心要点，在企业日常经营中，企业所得税的风险主要集中在这两个方面。此外，对于存在大量关联方的企业，其在关联交易方面的企业所得税处理也需要引起关注。

一、收入类风险

1.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

2、是否存在利用往来账户、中间科目如“其他应付款”等延迟实现应税收入或调整企业利润。

3、是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

4、是否存在视同销售行为未作纳税调整。

二、成本费用类

1、是否存在利用虚开发票等虚增成本费用

2、是否存在使用不合规发票及凭证列支成本费用

3、各项有扣除标准的支出是否在标准之内扣除

三、管理交易类：

1、是否存在与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况

2、总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况

税收贯穿企业生命周期始终，对企业成立、日常管理、资本运作有着重要的意义。企业非常有必要税务风险管理。

1）树立税务风险意识

企业需要加强税务风险的认知，关注企业日常经营中的税务风险，将税务风险意识融入企业发展、商业模式设计的战略性布局之中。税收风险对企业而言不仅仅是补税罚款，更影响企业的实际收益、信用指标、资质评定、上市融资等方方面面，关乎企业能否健康持续发展。

企业首先应当加强税法培训，提高办事人员专业素质。企业税务管理人员在应对财税政策更新应需要及时提升能力水平。

2）建立税务合规管理体系

为了有效防控企业税务风险，企业也必须建立一个完善的税务合规管理体系，健全各项税务管理制度、业务标准和业务规范。首先，应当明确企业内部税务管理组织架构，划分各业务部门涉税职责。企业还可建立定期自查制度，针对企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用情况以及其他税务检查与稽查中常见的税务问题进行自我检查，对企业内部的税务合规、税负成本进行审核，及时发现和解决税务漏洞，避免补税、滞纳金与罚款。

3）对企业进行一个全面多维的检测。

数智化财税风控系统——“税检康”融合了大数据云计算、人工智能等互联网信息技术，可以模拟金税四期的检测环境。多个维度帮企业进行全方位的风险排查，每周推送上下游企业及股东关联企业风险提醒。目前，在“税检康”的辅助下，已经有多家企业成功建立了财税风险防控机制，有效规避了税务风险，大大减少了不必要的税负成本。

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