所得税对企业的影响

一、金税四期概述

1.金税四期是国家推进的金税工程计划的第四期，是第三期的升级版。

2.金税工程是国务院批准的12个国家电子政务项目之一，是吸收国际先进经验，运用高科技手段，结合我国增值税管理实际而设计的高科技管理体系。

3.该系统由一个网络和四个子系统组成。

（1）一个网络是指国家税务总局与省、地、县税务局之间的四级计算机网络。

（2）四个子系统分别为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票联检子系统。

4.金税项目实际上是一个利用覆盖全国税务机关的计算机网络来密切监控增值税发票和企业增值税支付状况的系统。

5.金税项目经历了第一阶段、第二阶段、第三阶段、第四阶段这四个阶段。

二、金税四期的变化

(一)开始对非税业务进行监管

1.款项支付

（1）公款私用。

（2）发票的使用。无票购进业务，或不开票销售等将会被纳税评估或税务稽查。

2.“非税”业务的监管

譬如“银行取现”、“企业公户转款（非税业务）”都会纳入到监管范围。

(二)建立了部委、银行、其他机构之间的信息共享系统

1.严控企业规避个人所得税

金税四期最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很多企业，通过成立多个公司，分散发放高管及股东奖金。或直接用账外收入发放奖金，达到避税的目的。

2.严控不同账户

“金税四期”上线后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分散发奖金避个税，或者利用股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。

(三)大数据分析与核查成为重中之重

1.金税四期让税收“洼地”不再是避税天堂

国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很多收入较高的企业，利用了税收"洼地"政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地。但真正业务还是由总公司负责。这是一种变相逃税，金税四期上线前，虽然国家也知道，却一直没有对其采取措施。但并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展。

2.信息分析与核查更严格

金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统，能够分析出“洼地”是否具有真实业绩、是否与其他洼地外公司有亲属关联关系。如果系统真的使用，税收洼地再也不是避税天堂，享受洼地政策，也不只是挂个公司名称即可！

(四)税收管理“以票治税”走向“以数治税”

1.“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税

金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三期是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司为了省税，向B公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理;B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。另外，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。

2.以数治税的监管范围加大

金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。其实个人身份信息也并入其中，如有必要，亲戚账户也会被查看。

三、金税四期上线后对企业的影响

金税四期是国家税务总局用来监管企业不合规行为的一项工具。金税四期更加精准、范围更广、速度更快。

（一）企业更多的数据将被税务局掌控

金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌控，金税三期是以票控税，而金税四期它是以数控税，也就是说国家将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。

（二）对纳税人的监管更全面

金税四期上线后，对纳税人的监管是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，五年内不能开新户、禁用手机支付（包括微信、支付宝）。

（三）个人资产逐步透明

金税四期上线后，对于高收入人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入的反避税条款，个人资产基本上是透明的，随着大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的水下和背后交易事项将很快的露出水面。